Трансфертное ценообразование, контролируемые сделки и взаимозависимые лица: как избежать налоговые риски. Судебная практика и новое в законодательстве

День 1.

Сфера применения ТЦО и последние изменения.

• Взаимозависимость контрагентов — главное основание для контроля цен. Расширение списка лиц, признаваемых взаимозависимыми.
• Основания для признания сделок контролируемыми.
• Новые требования к Уведомлениям о контролируемых сделках.
• Новые требования к Документации по ТЦО.
• «Вторичные» корректировки по трансграничным сделкам.
• Источники информации о ценах: что изменилось?
• Использование медианного значения интервалов рентабельности / рыночных цен.
• Новые предельные значения процентных ставок по ст. 269 НК.
• Новые размеры штрафов по ТЦО.
• Соглашение о ценообразовании: инструмент минимизации рисков, последние изменения.
• Налог у источника с внутригрупповых работ и услуг, оказываемых иностранными компаниями.
• Симметричные корректировки.

Налоговые проверки по ТЦО.

• Разграничении полномочий территориальных налоговых органов и ФНС в вопросах контроля цен.
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
• Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.

Применение методов ТЦО.

• Приоритетность методов ТЦО.
• Для чего нужен функциональный анализ и как его проводить?
• Особенности расчета рыночной рентабельности. Использование информационных баз.
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Пример документации по ТЦО.

Судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Как налоговые органы применяют положения раздела V.1 на практике (краткие выводы из судебных дел по Уралкалий, Тольяттиазот, ТД РИФ).

День 2.

Изменения в налогообложении взаимозависимых лиц в 2025 году: важные аспекты.

Взаимозависимые лица.

• Кого признают взаимозависимыми лицами?
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК).
• Добровольная взаимозависимость.
• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
• Сложные вопросы определения взаимозависимости лиц.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
• О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
• Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах?

Контролируемые сделки.

• Какие сделки признаются контролируемыми.
• Последствия контролируемых сделок.
• Способы работы с контролируемыми сделками, с целью снижения налоговых рисков.
• Организация бизнеса взаимозависимых компаний, которая исключает возникновение контролируемых сделок.
• Налоговый контроль неконтролируемых сделок.

Дробление бизнеса.

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
• Выгодные особенности УСН, ПСН.
• НДС плательщиками УСН с доходами более 60 млн. руб.
• Особенности встраивания спецрежимов в бизнес компании.
• Схема дробления бизнеса – главное оружие налоговиков. Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса.
• Налоговая амнистия по дробления бизнеса за период 2022-2024: кто и как может воспользоваться.

Способы организации взаимозависимых лиц.

• Головная компания и бизнес-единицы.
• Компания сейф.
• Финансовый центр.
• Сервисные компании.
• Вертикальная и горизонтальная интеграция.

Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами.

• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).
• Налоговый эффект внутрифирменных сделок: как его правильно оценивать?
• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
  • внутрифирменные услуги: на что обратить внимание;
  • важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС РФ от 06.08.2020 N ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения);
  • что такое акционерные расходы и как их трактует ФНС;
  • внутрифирменные займы, можно ли применять беспроцентные займы;
  • дивиденды и распределение прибыли (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%);
  • безвозмездная помощь (в том числе и вклад в имущество общества): как правильно воспользоваться налоговыми льготами;
  • договор на управление;
  • предоставление персонала;
  • роялти;
  • вложения в уставной капитал;
  • привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.

Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.