УСН и НДС после налоговой реформы 2025 г.: глобальные изменения для организаций и ИП на спецрежимах. Отчетность на «упрощенке» за 2024 г

Упрощенная система налогообложения и НДС – глобальные изменения 2025 г.:

• Новые лимиты на УСН в 2025 г. по доходам, численности и стоимости ОС. Изменения в порядке определения дохода на «упрощенке»;
• Кому выгоден переход на УСН с уплатой НДС с 2025 г. Как стать «упрощенцем», чтобы не проверяли;
• Выбор наиболее оптимального способа уплаты налога при УСН в 2025 г. Пониженные ставки и налоговые каникулы по УСН в 2025 г.;
• НДС по ставкам 5, 7, 10 и 20%% на «упрощенке» с 2025 г. Как рассчитать налог с авансов и с реализации. В каких случаях можно заявлять вычет НДС, а когда нельзя;
• Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж, декларации по НДС на УСН;
• Как платить НДС с выгодой для предприятия. Новые схемы оптимизации;
• Можно ли снизить НДС при доходе на УСН более 60 млн. руб. Как получить освобождение от уплаты налога;
• Дробление бизнеса, ИП и новые компании на УСН. Насколько это опасно и кому нужно применять налоговую амнистию в 2025 г.

Отчетность по УСН. Сложные вопросы расчета «упрощенного» налога:

• Новая декларация по УСН. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2024-2025 гг. Порядок составления уведомлений по УСН;
• Отчетность за 2024 г. - контрольные соотношения по налоговой декларации и КУДиР;
• Особенности заполнения книги доходов и расходов, заполнения налоговой декларации и исчисления налога по УСН за 2024 г. и в 2025 г.;
• Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность, курсовые разницы);
• Правила признания расходов при упрощенной системе налогообложения (списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку и пр.);
• Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
• Посреднические операции на практических примерах. Правила определения доходов и расходов у поставщика и посредника (комиссионера, агента). Случаи, когда «упрощенец» должен выставлять счета-фактуры за контрагента. Как это отразится на счетах-фактурах 2025 г. «за себя»;
• Убыток при УСН. Расчет минимального налога. Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога;
• Сложные вопросы налогообложения при переходе с общего режима на УСН и обратно.

Изменения с 2025 г. по АУСН (автоматизированная УСН)

• Преимущества АУСН в 2025 г.: страховые взносы и НДС можно не платить;
• Правила перехода и применения АУСН в 2025 году ужесточились. Кто сможет применять АУСН, и кому данный режим не выгоден. Сравнение АУСН и обычной «упрощенки»;
• Ограничения применения АУСН: численность персонала, доходы, виды деятельности и др.
• Порядок расчета и уплаты АУСН. В каких случаях нужно вести учет и составлять отчетность, а когда это можно не делать при АУСН;
• Как перейти на автоматизированную УСН. Что делать, если бизнес утратил право на АУСН;
• Как налоговая проверяет АУСН. Наличные доходы и расходы без ККТ – в каких случаях это будет допустимо с 2025 г.

Бухгалтерский учет «упрощенца»:

• Учетная политика «упрощенца»: изменения на 2025 год. Когда «упрощенцу» надо вести полный бухучет и сдавать полную бухгалтерскую отчетность;
• Все особенности и новые правила 2025 г. для ведения упрощенного бухучета и составления упрощенной бухгалтерской отчетности в соответствии с ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»;
• Порядок применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 25/2018 «Аренда», 5/2019 «Запасы» и 14/2022 «Нематериальные активы» компаниями на УСН. Сложные условия учета, от которых можно отказаться «упрощенцам» в 2025 г.;
• Почему ИП должны применять новые правила бухучета основных средств в 2025 г.

Кассовые операции на УСН:

• Новый порядок ведения кассовых операций: изменения для «упрощенцев». Применение ККТ и бланков строгой отчетности в 2025 г.

Оформление и налогообложение расчетов с сотрудниками:

• Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в 2024 - 2025 гг.;
• Новый порядок уплаты НДФЛ с 2025 г. Новая форма 6-НДФЛ;
• НДФЛ в 2025 г.: изменения в расчете НДФЛ, НДФЛ с материальной выгоды и вкладам, новые ставки, детские и социальные вычеты;
• Новые правила расчета НДФЛ с 2024 г.: суточные, компенсации разъездным и удаленным работникам, работодатель платит за работника НДФЛ и др.
• Изменения в отчетности по страховым взносам в 2024-2025 гг. Новая ежемесячная и квартальная формы РСВ. Изменения в ЕФС-1;
• Страховые взносы для малого бизнеса и УСН снижены. Тарифы: 15%, 10%, 7,6% и 0%. Кто и каким образом может этим пользоваться в 2025 г.