УСН. Налоговая реформа с 2025 года: чего ждать и как подготовиться. Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения

НОВЫЕ требования к применению УСН в 2025 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке.
• Пониженные ставки в регионах.

Налоговая реформа с 2025 года.

• Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
• На УСН появится обязанность платить НДС
• Доходы меньше 60 млн. руб.
• Доходы от 60 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами
• Ставки НДС для упрощенцев.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Предельная остаточная стоимость основных средств.
• Лимит по средней численности работников.

Переход на УСН:

• действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.
• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы.

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.

Порядок расчета и уплаты налога.

• Авансовые платежи по единому налогу.
• Определение налоговой базы по единому налогу.
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2024 года.

• Уплата взносов по единому тарифу.
• Единые предельная база и объект обложения взносами.
• Тарифы страховых взносов.

НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года.

• Правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога.
• Уплата налога одним единым платежом.
• Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения.

Планируемое изменение ставок по НДФЛ.

• Увеличение вычетов.
• Новые вычеты.

Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы-2025.

• Налоговая амнистию за отказ от дробления.