УСН. Налоговая реформа с 2025 года: чего ждать и как подготовиться. Разбираем Федеральные законы от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ и от 08 августа 2024 г

Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2024 году.

1. НОВЫЕ требования к применению УСН в 2025 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке
• Пониженные ставки в регионах

2. Налоговая реформа с 2025 года

• Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
• На УСН появится обязанность платить НДС

• Доходы меньше 60 млн. руб.
• Доходы от 60 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.

• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами
• Ставки НДС для упрощенцев
• Когда возникает, а когда нет обязанность выставлять счета-фактуры
• Учет НДС по переходящим договорам
• Увеличение лимитов по УСН
• Предельная остаточная стоимость основных средств
• Лимит по средней численности работников
• Новое в применении коэффициентов- дефляторов

3. Переход на УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения

4. Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога

5. Порядок расчета и уплаты налога.

• Авансовые платежи по единому налогу

• Определение налоговой базы по единому налогу
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

6. Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года

• Уплата взносов по единому тарифу
• Единые предельная база и объект обложения взносами
• Тарифы страховых взносов
• Новые пониженные тарифы для обрабатывающих производств
• Изменения в применении пониженных тарифов для малых предприятий
• Изменения для ИП по признанию в расходах на УСН, страховых взносов, подлежащих оплате.

8. НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года

• Правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога
• Уплата налога одним единым платежом
• Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения
• Изменение ставок по НДФЛ
• Увеличение вычетов
• Новые вычеты
• Изменения по освобождению от налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнение сотрудников

9. Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы-2025

• Налоговая амнистию за отказ от дробления
• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса:
• Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2024 г. № БВ-4-7/8051@ О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса