УСН. НДС. Новое в законодательстве с 2026 г

1. Запуск системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ); Перенос неналоговых платежей в НК РФ; Лимиты для АУСН; Режим НПД с учетом позиции МФ РФ (Информация МФ от 25.12.2025). Выбор системы налогообложения. Перечень видов деятельности для субъектов при установлении пониженных ставок УСН (Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025). Виды учетов и отчетностей для субъектов малого и среднего бизнеса.

• Новое в корпоративном законодательстве, временный порядок принятия корпоративных решений (Указ Президента от 31.12.2025). Страховые взносы с выплат единоличным руководителям. Расчеты, платежки, банковская гарантия и кбк.
• Обновленные формы, форматы, декларации, расчеты и контрольные соотношения. Новая форма (формат) налоговой УСН декларации.
• Методика ФХД юрлиц и ИП (Приказ ФНС РФ от 5.12.2025 №ЕД-7-31/1041).

2. Автоматизированная УСН и налоговая амнистия при дроблении бизнеса.

• Ограничение полномочий регионов.
• Базовые пороги доходов, численности, применения НДС; увеличение порога остаточной (балансовой) стоимости и др.
• Применение коэффициента-дефлятора 2026. Создание филиала для утраты права на УСН.
• Подтверждение основного вида деятельности на УСН в 2026.
• Использование УПД (УКД) в качестве основного отгрузочного документа.
• Повышение ставки НДС с 1.01.2026 и корректировка форматов фискальных документов (Приказ ФНС РФ от 08.12.2025).
• Реализация права на освобождение по НДС (Приказ ФНС РФ от 24.2025).
• Сверка ЕНС.

3. Договор, его условия и цена. Переходные положения.

• Бухгалтерско-налоговый «ДОХОД». Цели и правила его определения.
  
• Налоговая реформа 2:0.
  
• Специальные ставки и повышение основной ставки НДС до 22%.
• Возможность подачи «авансового уведомления».
• Сверка, Д/К, изменения в ЕНП. Особенности отражения результатов годовой инвентаризации.

4. НДС в переходный период. Подробные методические рекомендации по применению НДС.

• НДС и кассовые чеки. Расширение необлагаемых (облагаемых) операций.
  
• Декларационная кампания, основные ошибки и особенности администрирования налоговым органом. Классификация малого бизнеса для целей применения главы 21 НК РФ: новые льготы и освобождения; операции, не являющиеся объектом налогообложения; традиционная ставка и вычет входного НДС; новое в исполнении обязанности налогового агента.
• Льготы и условия освобождения, изменения в перечне товаров, не облагаемых НДС.
• Новые коды льгот и коды видов операций, разъяснения ФНС РФ.
• Особенности заполнения налоговой декларации по льготам и предоставление пакета документов.
  Освобождения от составления счетов-фактур (УПД).

5. Объект обложения НДС, налоговая база и ставки налога.

• Реализация (отгрузка, передача), безвозмездность, СМР и др. Поправки в ставках и налоговых вычетах (Дт68Кт19). Применение и подтверждение ставки 0%. Товарная номенклатура по ставке 10%. Расчетные ставки. НДС при безвозмездной передаче. Аванс и обеспечительный платеж (задаток). Особенности в определении налоговых баз. Контроль дохода для перехода на повышенную специальную ставку 7%.

6. Обязательный УПД 2026. Выставление счетов-фактур, УПД (УКД).

• Корректировочные, исправленные и аннулированные счета-фактуры (УПД). Основания корректировок. Изменение цены, предоставление скидки, возврат брака с корректировочными счетами фактурами. Разница в корректировочном и исправленном счете-фактуре. УПД (УКД). Новый порядок обмена счетами-фактурами. Пороки в оформлении счетов-фактур и последствия. Новые правила НДС с 1.07.2025 при приобретении лома, макулатуры и медных полуфабрикатов.

7. Исполнение обязанности налогового агента. Расширение категории налоговых агентов. Новое в ндс по Евразии, особенности экспорта-импорта. НДС и прослеживаемость. Декларации и новые контрольные соотношения.

8. Доходы-расходы бухгалтерско-налоговые.

• Открытый перечень расходов. Источники информации и основания для проведения проверок. Дата получения дохода и контроль выручки (дохода). Компенсации в составе доходов. Документальное подтверждение доходов (выручки, расходов). Особенности признания отдельных видов расходов. Первичка, подтверждающая безвозмездность.

9. Особенности формирования налоговых доходов и расходов.

• Отличия БУ, НУ и НДС. Новое в бухгалтерском законодательстве. ФСБУ 9/2025Доходы. Упрощенная отчетность по ФСБУ 4. Обязательные Пояснения. Новое в инвентаризации по ФСБУ 28.

10 Поддержка и администрирование. Индикаторы риска. Базы и реестры.

• Новые меры поддержки малого бизнеса и правила ОКВЭД. Актуализация единого реестра субъектов МСП. Новое в региональных, местных налогах и неналоговых платежах.

11. Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, в т.ч. по взысканию убытков с директора.

12. Ответы на вопросы. Практические рекомендации.