Валютное регулирование и валютный контроль в 2025 году. Налогообложение участников ВЭД

Валютный контроль

• Расчеты с иностранными контрагентами через платежных посредников, что должно быть отражено в контракте с иностранной компанией, договор с платежным агентом, отчет платежного агента.
• Валютные операции с цифровыми активами, расчеты цифровыми активами с иностранными поставщиками. Постановка контрактов на учет и отчетность в уполномоченный банк. Изменения в Инструкцию Банка России № 181-И (Указание Банка России от 06.08.2024 № 6819-У).
• Контроль уполномоченных банков за осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами наличными денежными средствами (Глава 2(1) Инструкции Банка России № 181-И). Таможенное декларирование ввезенных на территорию РФ денежных средств.
• Особенности проведения расчетов между резидентами в иностранной валюте (Указ Президента РФ от 06.02.2023 № 72).
• Продление ограничений на перевод денежных средств за пределы РФ и на снятие иностранной валюты.
• Бартерные сделки. Рекомендации Минэкономразвития.
• Наличие счетов в банке за пределами РФ, информирование налогового органа, отчетность по проведению расчетов по счетам за пределами РФ.
• Ответственность за нарушения валютного законодательства. Разъяснения Банка России и Обзор судебной практики ВС РФ по ст. 15.25 КоАП.
• Ответственность за валютные операции по мнимым внешнеторговым договорам.
• Корректировка таможенной стоимости ввозимых товаров - позиция ФТС России и судебная практика. Налоговые последствия проведенной корректировки.
• Что должно быть в контракте, если иностранный контрагент удерживает иностранные налоги из выручки.

Налогообложение

• Подтверждение права на применение ставки НДС 0% в электронном виде при экспорте товаров. Использование сервиса «Офис экспортера».
• Изменения в перечне документов для подтверждения ставки 0% при экспорте товаров в ЕАЭС.
• Экспорт товаров, освобожденных по ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС, особенности экспорта в ЕАЭС.
• Уплата НДС посредниками при ввозе товаров из ЕАЭС. Кто представляет налоговую декларация и кто заявляет к вычету уплаченный НДС.
• Налогообложение услуг по договору международной перевозки и экспедиции при осуществлении перевозок в пределах территории РФ.
• Изменения в перечне документов для подтверждения права на применение ставки 0% перевозчиками с 01.04.2025 года. Рекомендованные формы реестров.
• Федеральный закон о смешанных перевозках. Форма единого транспортного документа с 1 сентября 2025 года.
• Обязательное включение экспедиторов в реестр с 1 марта 2026 года.
• Заявительный порядок возмещения НДС — подача форма заявления в электронном виде. Последствия, если налоговые органы отказали в применении налоговых вычетов.
• Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами по НДС. Порядок применения налоговых вычетов уплаченного НДС.
• Доходы иностранных организаций подлежащие и не подлежащие налогообложению в РФ
• Формирование налоговой базы по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям.
• Налоговый расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям. Особенности при выплате доходов по международным перевозкам.
• Ответственность налогового агента за не предоставление налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям.
  

Ответы на вопросы