Валютный контроль. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по приобретению товаров, работ, услуг. ВЭД в 2025 г

1. Инкотермс 2020: условия поставки товаров, что важно знать при заключении договоров поставки.

2. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран – членов ЕАЭС в условиях ограничений, исчисление НДС. Импорт товаров из других стран. Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС). Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

3. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС). Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС. Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров. Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе. Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

4. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
• Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
• Квалификация электронных услуг, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

5. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

• Учет процентов по контролируемым займам.
• Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств.
• Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): изменение оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг взаимосвязанным иностранным организациям (изменения в статью 309 НК РФ).
• Требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 №ЕД-7-3/675@).