0 (495) 135-33-75

Внебюджетная деятельность и платные услуги бюджетных, автономных и казенных учреждений

семинар
ID 45418

В ходе семинара рассматриваются актуальные требования к оказанию платных услуг бюджетными, автономными и казенными учреждениями. Участники узнают о правилах и требованиях к оказанию платных услуг, а также об особенностях их учета в соответствии с федеральными стандартами. Основной акцент делается на вопросах определения стоимости платных услуг и особенностях налогообложения.

Данный семинар соответствует требованиям профстандарта "Бухгалтер": трудовая функция "Ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, налоговое планирование"

В программе семинара

1. Правовые основы ведения платной деятельности учреждениями

  • 1.1. Общие требования законодательства и условия для оказания платных услуг бюджетными, автономными и казенными учреждениями. Отраслевые особенности. Разрешённые и неразрешённые виды деятельности.
  • 1.2. Оформление права на осуществление платной деятельности в учреждении.
    • Локальные НПА учреждения для организации приносящей доход деятельности в учреждении.
    • Особенности предоставления платных услуг учреждениями.
  • 1.3. Правила оказания платных услуг учреждениями и их обновление для отдельных отраслей в 2024 году:
    • образовательные услуги (дополнительные занятия, курсы, тренинги и т.д.);
    • медицинские услуги (консультации, диагностика, лечение и т.д.);
    • услуги в сфере культуры и искусства (выставки, концерты, спектакли и т.д.);
    • бытовые услуги (прачечные, парикмахерские, ремонт одежды и обуви и т.д.);
    • спортивные услуги (фитнес, йога, пилатес и т.д.);
    • транспортные услуги (такси, каршеринг, аренда автомобилей и т.д.);
    • гостиничные услуги (гостиницы, хостелы, апартаменты и т.д.);
    • информационные услуги (справочные службы, консультации и т.д.)
  • 1.4. Порядок установления цены платной услуги.
    • Особенности определения цены платных услуг, относящихся к основным видам деятельности.
    • Особенности формирования себестоимости платной услуги.
    • Оформление расчетов между учреждениями и получателями платных услуг.

2. Оформление приносящей доход деятельности.

  • 2.1. Общий алгоритм по оказанию платных услуг.
  • 2.2. Документальное оформление приносящей доход деятельности:
    • Положение о приносящей доход деятельности;
    • Правила оказания платных услуг;
    • Договоры с контрагентами;
    • Документы, подтверждающие оплату услуг;
    • Акты выполненных работ;
    • Сметы доходов и расходов;
    • Отчеты о доходах и расходах;
    • Налоговые декларации.
  • 2.3. Порядок заключения договора на оказание платных услуг учреждениями.
    • Особенности оформление правоотношений с покупателями.
    • Риски учреждения при оказании платных услуг.
    • Типовые нарушения в рамках приносящей доход деятельности.
    • Прикладные вопросы законодательства о защите прав потребителей.

3. Планирование приносящей доход деятельности.

  • 3.1. Общий порядок и правила планирования. Особенности планирования поступлений казенных учреждений.
  • 3.2. План ФХД и бюджетная смета.
    • Особенности планирования поступления доходов от платных услуг.
    • Отражение в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений доходов и расходов от оказания платных услуг в увязке с показателями отчетности.
    • Формы обоснований (расчетов) плановых показателей, применяемых при составлении плана ФХД и бюджетных смет.
    • Особенности планирования поступления доходов от собственности, доходов от реализации, доходов от штрафов и пеней.
    • Особенности планирования налогов, уменьшающих доходы учреждения (НДС, НП).

4. Бухгалтерский учет приносящей доход деятельности учреждений в соответствии с Федеральными Стандартами.

  • 4.1. НПА и Федеральные Стандарты, регулирующие порядок отражения в бухгалтерском учете приносящей доход деятельности.
    • Общий порядок и особенности применения бюджетной классификации для учета приносящей доход деятельности учреждения.
    • СГС «Доходы» (Приказ Минфина России от 27 февраля 2018 г. N 32н
      "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы").
    • СГС «Долгосрочные договоры» (Приказ Минфина России от 29 июня 2018 г. N 145н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Долгосрочные договоры")
    • СГС «Аренда» (Приказ Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 258н
      "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Аренда")
    • СГС «Финансовые инструменты» (Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. N 129н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Финансовые инструменты")
  • 4.2. Особенности отражения в учете доходов от собственности, доходов от реализации, доходов от штрафов и пеней.
  • 4.3. Особенности формирования доходов, расходов и финансового результата при оказании платных услуг.

5. Порядок бухгалтерского учета приносящей доход деятельности учреждений

  • 5.1. Общие принципы и требования к отражению в учете приносящей доход деятельности учреждений.
    • Порядок отражения доходов от оказанных услуг (выполненных работ) в соответствии с СГС «Доходы» и СГС «Долгосрочные договоры». Типичные ошибки и сложные вопросы.
    • Учет доходов по длительным договорам в соответствии с требования Федерального стандарта «Долгосрочные договора». Типичные ошибки и сложные вопросы.
    • Особенности учета доходов и расходов по договору подряда. Что контролировать на забалансовых счетах.
    • Порядок отражения доходов, расходов и определения финансового результата от сдачи в аренду имущества в соответствии с СГС «Аренда». Типичные ошибки и сложные вопросы.
    • Обновленные правила учета штрафов, пеней и иных санкций, в том числе в случае отказа контрагентов от добровольной оплаты. Почему важно организовать претензионную работу.
    • Порядок отражения грантов, пожертвований, благотворительной помощи в учете учреждений в соответствии с СГС «Доходы». Особенности отражения пожертвований в натуральной и денежной форме.
    • Особенности отражения на счете 0 205 30 000 поступлений, возникающих в силу договоров, соглашений.

6. Порядок расчета и бухгалтерского учета себестоимости платных услуг.

  • Как формировать себестоимости платных услуг.
  • Особенности распределения общих расходов учреждения между бюджетной и внебюджетной деятельностью.
  • Порядок отражения запланированных расходов в Плане ФХД. Формирование расчетных обоснований по расходам в Плане ФХД.
  • Правила формирования себестоимости платных услуг (работ) на счетах 2 10900 000 в соответствии с СГС «Запасы».
  • Признание расходов для целей налогообложения. Порядок отражения операций с налогами в учете.

7. Формирование фактической стоимости и распределение доходов от предпринимательской деятельности.

  • 7.1. Требования и порядок учета реализации готовой продукции.
    • Формирование фактической стоимости изготовления готовой продукции, выполнения работ, услуг.
    • Списание общехозяйственных расходов, накладных расходов в себестоимость готовой продукции.
  • 7.2. Нормирование затрат для услуг (работ) в рамках приносящей доход деятельности учреждений.
    • Отраслевые методики Минфина по определению нормативных затрат на услуги (работы).
    • Обзор формирования нормированных затрат в учреждении.
  • 7.3. Требования и ограничения по распределению средств, поступивших за оказание платных услуг.
    • Положение о внебюджетных средствах учреждения.
    • Особенности требований эффективности деятельности учреждения в части увязки доходов от платных услуг и стимулирующей части оплаты труда.
  • 7.4. Перераспределение доходов от предпринимательской деятельности по статьям расходов.
    • Расходование денежных средств целевого назначения.

8. Порядок сдачи имущества в аренду бюджетными и автономными учреждениями.

  • 8.1. НПА в отношении арендных отношений:
    • возможности и условия сдачи имущества в аренду,
    • особенности проведения торгов,
    • правила заключения договора и его регистрации.
  • 8.2. Требования к планированию доходов от аренды и формирования расчетных обоснований, в том числе по договорам аренды сроком действия более 1 года.
  • 8.3. Порядок отражения в учете операций с доходами от аренды в соответствии с СГС «Аренда».Особенности отражения в учете расходов, связанных с содержанием сданного в аренду имущества.
  • 8.4. Условные арендные платежи: понятие, порядок планирования и отражения в учете.
  • 8.5. Особенности налогообложения при сдаче имущества в аренду.

9. Управление дополнительными источниками финансирования.

  • 9.1. Виды дополнительных источников финансирования: доходы от собственности, безвозмездные поступления, негарантированные поступления.
    • Отражение в Плане ФХД учреждения дополнительных источников финансирования и негарантированных поступлений.
    • Особенности привлечения грантов, пожертвований, благотворительной помощи; порядок отражения операций в учете в соответствии с СГС «Доходы».
    • Продажа имущества: правовое основание, требование согласования, отражение операций по реализации имущества в учете.
    • Порядок учета штрафных санкций, полученных в результате нарушения контрагентами договорных обязательств в соответствии с СГС «Доходы».
    • Порядок планирования и учета заемных средств и отражения в Плане ФХД «тела кредита» и процентных расходов.
    • Особенности налогообложения при получении дополнительных источников финансирования.

10. Учет доходов и налогообложение.

  • 10.1. Налог на добавленную стоимость
    • Особенности определения налоговой базы по НДС во внебюджетной деятельности учреждений.
    • Порядок отражения отдельных доходных операций.
  • 10.2. Налог на прибыль
    • Доходы и расходы при исчислении налога на прибыль во внебюджетной деятельности учреждений.
    • Особенности исчисления налога на прибыль казенными учреждениями.
    • Порядок применения ставки по налогу на прибыль 0%.
    • Распределение сумм налога на прибыль по обособленным подразделениям учреждения.
    • Построение системы налоговых регистров для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
  • 10.3. Налог на имущество
    • Определение налоговой базы по различным категориям имущества.
    • Особенности распределения сумм налога на имущество между бюджетной и приносящей доход деятельностью.
    • Отражение в учете расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов при отражении операций по приносящей доход деятельности.

11. Дебиторская задолженность

  • Работа с дебиторский задолженностью.
  • Применение инструментария сомнительной задолженности для актуализации информации о дебиторской задолженности реальной к взысканию.
  • Особенности формирования резерва по сомнительной задолженности.

Ответы на вопросы

Метод ведения

Вебинар

Раздаточные материалы

  • Авторские материалы
  • Запись семинара
  • Гарантированный ответ на Ваш вопрос. Вопрос, должен быть прислан за 3 дня до начала мероприятия

Документ по окончанию семинара

Сертификат

Преподаватели семинара

Наши пользователи еще не оставили отзывов о данной программе обучение. Станьте первым!

Похожие курсы

Курс повышения квалификации, 16 академических часов
22-23 мая 2025
Москва
10:00-17:00
37 905 руб. 39 900 руб.
Посмотрите похожие тренинги по бухгалтерии (286) и выбирайте подходящее! Обращаем ваше внимание на список семинаров по бухгалтерскому учету, налогообложению и аудиту (210) или семинаров по бухгалтерскому учету (187), а также вам могут быть интересны программа тренинга уверенности в себе (123), полный список курсов и приятная скидка!
Подождите, идет загрузка информации...