Внешнеэкономическая деятельность в современных условиях для бухгалтера

1. Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность.

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
• Постановления Правительства РФ по внешнеэкономической деятельности.
• Документы валютного контроля. Регламент при работе по ВЭД. Валютный контроль (Инструкция №181-И )
• Международные правила Инкотермс 2020 – основные изменения. Разграничение ответственности между покупателем и поставщиком по сделкам. Кто несет дополнительные расходы по транспортировке,
• На что обратить внимание бухгалтеру во внешнеторговом контракте. Существенные условия контракта Получение уникального номера контракта. Необходимые документы, которые нужно подавать в банк для постановки контрактов на валютный учет.
• Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. N 2433 "Об утверждении Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами»Налоговый контроль. - Что такое репатриация валютной выручки.

2. Учет курсовых разниц.

• учет курсовых разниц в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» при выполнении операций по внешнеэкономической деятельности.
• очередные изменения в учете положительной и отрицательной курсовой разницы для расчета налога на прибыль в 2022 -2023 – 2024 годах – примеры

3. Таможенное регулирование экспортно-импортных операций – что необходимо знать бухгалтеру:

• декларация на товары – какая информация используется в бухгалтерском и налоговом учете для формирования стоимости активов.
• таможенная процедура, таможенная стоимость.
• способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Корректировка таможенной стоимости.
• таможенные платежи, Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.
• авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

4. Таможенная процедура Выпуска в свободное обращение (импорт)

• формирование стоимости приобретаемых активов в бухгалтерском учете (ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020) и в налоговом учете
• учет НДС, отражение НДС, уплаченного при таможенном оформлении в декларации по НДС
• пример

5. Таможенная процедура экспорта

• признание выручка - все о ставке 0%. Права на отказ от ставки 0%. Подтверждение ставки 0%. Сроки сбора документов. Заполнение разделов декларации по НДС, относящихся к экспортным операциям. Сырьевые и несырьевые товары - пример

6. Особенности бухгалтерского и налогового учета импорта и экспорта товаров со странами ЕАЭС.

• Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).
• Импортные операции из стран ЕАЭС. Документы, подтверждающие импорт. Порядок уплаты и зачета НДС.
• Экспорт товаров с территории России. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ЕАЭС.

7. Особенности учета НДС по работам, услугам.

• определение места реализации работ (услуг) для целей НДС .Обязанности российской организации как налогового агента по НДС, в т.ч. при заключении договоров непосредственно с иностранной компанией.
• налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями – последние изменения.
• удержание НДС, перечисление в бюджет, формирование книги покупок и книги продаж.
• вычет входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ

8. Ответы на вопросы, практические рекомендации