Внешнеэкономическая деятельность в современных условиях для бухгалтера

1. Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность.

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
• Изменение в предоставлении документов валютного контроля. Валютный контроль (Инструкция №181-И )
• На что обратить внимание бухгалтеру во внешнеторговом контракте. Существенные условия контракта Получение уникального номера контракта. Необходимые документы, которые нужно подавать в банк для постановки контрактов на валютный учет. Изменение условий контракта.
• Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. N 2433 "Об утверждении Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами

2. Учет курсовых разниц.

• учет курсовых разниц в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» при выполнении операций по внешнеэкономической деятельности.
• Учете положительной и отрицательной курсовой разницы для расчета налога на прибыль, продление особого порядка расчета до 2027 год
• расчеты по получении и перечислении авансовых платежей, в т.ч. частичных
• курс валюты при создании резерва по сомнительным долгам
• курс валюты при прекращении обязательства
• определение курса валюты при удержании налога с доходов иностранных компаний

3. Условия поставки. Международные правила Инкотермс 2020. Переход права собственности.

4. Таможенное регулирование экспортно-импортных операций – что необходимо знать бухгалтеру:

• декларация на товары – какая информация используется в бухгалтерском и налоговом учете для формирования стоимости активов.
• таможенная процедура, таможенная стоимость. Корректировка таможенной стоимости
• способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Корректировка таможенной стоимости.
• таможенные платежи, таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.
• авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

5. Таможенная процедура Выпуска в свободное обращение (импорт)

• формирование стоимости приобретаемых активов в бухгалтерском учете (ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020) и в налоговом учете
• особенности приобретения прослеживаемых товаров
• учет НДС, уплаченного при таможенном оформлении.

6. Таможенная процедура экспорта

• признание выручки. Все о ставке 0%. Права на отказ от ставки 0%. Подтверждение ставки 0%, формирование реестров документов для подтверждении ставка 0%.. Заполнение разделов декларации по НДС, относящихся к экспортным операциям.

7. Внешнеторговые бартерные сделки – навигатор Минэкономразвития. Информация ФТС. Договоры уступки права требования

8. Особенности бухгалтерского и налогового учета импорта и экспорта товаров со странами ЕАЭС.

• Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).
• Заявление о ввозе товаров. документы, подтверждающие ввоз товаров из ЕАЭС. Порядок уплаты и зачета НДС.
• Применение ставки 0% при реализации товаров в страны ЕАЭС.

9. Взаимозависимость при внешнеэкономической деятельности

• расширение перечня взаимозависимых лиц.
• корректировка налоговой базы при нерыночном ценообразовании с нерезидентом. Штрафные санкции за применение нерыночных цен
• признание постоянного представительства и налогообложение

10. Обязанности налогового агента по НДС и налогу на доходы

• определение места реализации работ (услуг) для целей НДС
• когда возникают функции налогового агента
• налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями – последние изменения.
• удержание НДС, перечисление в бюджет, формирование книги покупок и книги продаж.
• вычет входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ .
• особенности функций налогового агента при выполнении работ, услуг со странами ЕАЭС

11. Ответы на вопросы, практические рекомендации