Проверять по новым правилам начнут сделки и доходы от них, которые были получены с 1 января 2024 года. Если иное не предусмотрено указами президента РФ.

Российские организации, группы компаний, которые осуществляют внешнеторговые сделки, должны предоставлять консолидированную отчетность по группе компаний и финансовую отчетность по компаниям, которые участвуют в сделках.

За непредставление в срок уведомлений о контролируемых сделках компанию могут оштрафовать до 100 тыс. рублей. Раньше эта сумма всего 5 тыс. рублей.

Если в уведомлении будет указаны недостоверные сведения из консолидированной и финансовой отчетности, то участнику международной группы компаний грозит штраф в размере 1 млн рублей

В программе семинара

ПРОГРАММА

1.Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность.

- Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Документы валютного контроля. Валютный контроль (Инструкция №181-И )

- Международные правила Инкотермс 2020 – основные изменения. Разграничение ответственности между покупателем и поставщиком по сделкам. Кто несет дополнительные расходы по транспортировке,

- На что обратить внимание бухгалтеру во внешнеторговом контракте. Существенные условия контракта Получение уникального номера контракта. Необходимые документы, которые нужно подавать в банк для постановки контрактов на валютный учет.

-Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. N 2433 "Об утверждении Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами»Налоговый контроль. - Что такое репатриация валютной выручки.

2. Взаимозависимость при внешнеэкономической деятельности

- расширение перечня взаимозависимых лиц.

- корректировка налоговой базы при нерыночном ценообразовании с нерезидентом. Штрафные санкции за применение нерыночных цен

- признание постоянного представительства и налогообложение

3. Учет курсовых разниц.

- учет курсовых разниц в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» при выполнении операций по внешнеэкономической деятельности.

- изменения в учете положительной и отрицательной курсовой разницы для расчета налога на прибыль в 2023 – 2024 годах – примеры

- курс валюты при создании резерва по сомнительным долгам

- определение курса валюты при удержании налога с доходов иностранных компаний

4. Таможенное регулирование экспортно-импортных операций – что необходимо знать бухгалтеру:

- декларация на товары – какая информация используется в бухгалтерском и налоговом учете для формирования стоимости активов.

- таможенная процедура, таможенная стоимость.

- способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Корректировка таможенной стоимости.

- таможенные платежи, Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.

- авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

5. Таможенная процедура Выпуска в свободное обращение (импорт)

- формирование стоимости приобретаемых активов в бухгалтерском учете (ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020) и в налоговом учете

- учет НДС, уплаченного при таможенном оформлении в декларации по НДС

- пример

6. Таможенная процедура экспорта

- признание выручки. Все о ставке 0%. Права на отказ от ставки 0%. Подтверждение ставки 0%. Сроки сбора документов. Заполнение разделов декларации по НДС, относящихся к экспортным операциям. Сырьевые и несырьевые товары - пример

7. Особенности бухгалтерского и налогового учета импорта и экспорта товаров со странами ЕАЭС.

- Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).

- Импортные операции из стран ЕАЭС. Документы, подтверждающие импорт. Порядок уплаты и зачета НДС.

- Экспорт товаров с территории России. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ЕАЭС. Сроки перечисления НДС в бюджет.

- Работы, услуги с организациями из стран ЕАЭС

8. Особенности учета НДС по работам, услугам. Особенности налогового агента по НДС.

- определение места реализации работ (услуг) для целей НДС .Обязанности российской организации как налогового агента по НДС, в т.ч. при заключении договоров непосредственно с иностранной компанией.

- налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями – последние изменения.

- удержание НДС, перечисление в бюджет, формирование книги покупок и книги продаж.

- вычет входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ .

- особенности функций налогового агента при выполнении работ, услуг со странами ЕАЭС

9. Ответы на вопросы, практические рекомендации