Внутренний аудит. Внутренний контроль на предприятии

• Цели и задачи внутреннего аудита.
• Сравнительный анализ функций внутреннего аудита, внешнего аудита и ревизионной комиссии.
• Риск-менеджмент и внутренний аудит: в чем сходство понятий.

• Кто должен осуществлять внутренний контроль бухгалтерской документации и кто должен осуществлять общий внутренний контроль.
• Организация службы внутреннего контроля: внутри компании, аутсорсинг, со-сорсинг.
• Взаимодействие внутренних аудиторов с руководством, исполнительными органами и внешними аудиторами организации.
• Взаимодействие служб внутреннего аудита и со службой бухгалтерского учета и иными службами организации.

• Организация и осуществление внутреннего контроля предприятия в соответствии с рекомендациями Минфина.
• Документы о внутреннем аудите, который должен быть в организации в соответствии с требованиями Минфина.
• Описание бизнес процессов.
• Матрица рисков и процедур внутреннего контроля и как ее составить.
• Количественное и качественное измерение рисков.
• Составление оценочной таблицы.
• Выборка при осуществлении оценки эффективности внутреннего контроля.
• Способы оценки эффективности внутреннего контроля в соответствии с позицией Минфина.

• Организация деятельности по управлению рисками недобросовестных действий:

риски искажения финансовой отчетности и риски утраты имущества.

• Причины недобросовестных действий.
• Способы предупреждения рисков недобросовестных действий.
• Внутренний контроль бюджета и системы мотивации.
• Внутренний контроль реализации продукции, денежных поступлений, снабжения, дебиторской и кредиторской задолженности, движения товарно-материальных ценностей, расчетов с персоналом, основных средств, производства продукции, инвестиций.
• Внутренний контроль документооборота. Анализ уставных и учредительных документов компании: на что обратить внимание.
• Оценка кадровой и смежной с ней документации.
• Изучение трудовых и гражданско-правовых договоров.
• Налоговые и трудовые риски переквалификации с учетом новелл законодательства.
• Анализ кадровой документации и локально нормативных актов на наличие рисков.
• Договоры и сопровождающая их документация.
• Налоговые и гражданско-правовые риски договоров.
• Оценка гражданско-правовых рисков.
• Оценка договоров на наличие налоговых рисков (недействительность; необоснованная налоговая выгода и пр.).
• Риски безвозмездных сделок.
• Риски, связанные с конкретными налогами (НДС, налог на прибыль и т.д.).
• Риски, связанные с первичными документами.
• Оценка рисков применяемых способов налогового планирования.

• Классификация рисков: по масштабам, формам и обстоятельствам их проявления, по природе формирующих их факторов.
• Риски реального бизнеса: стратегические, риски операционной деятельности, финансовые, риски чрезвычайных ситуаций.
• Стратегические риски: риски выбора стратегии и риски реализуемости стратегии.
• Операционные риски: риски инфраструктуры, ИТ, персонала.
• Рискообразующие факторы.
• Методы выявления рискообразующих факторов и рисков.
• Системы регистрации рисков.

• Качественная и количественная оценка риска.
• Статистика и методы экспертных оценок - как получить необходимую информацию для оценки рисков.
• Концепция VaR - Value at Risk (рисковая стоимость).
• Сценарный анализ и технология Stress Testing - как увидеть наиболее тяжелые риски.
• Измерители рисков. Разработка индикаторов рисков и их лимитов.
• Допустимый, критический и катастрофический риски.
• Текущий и периодический мониторинг.
• Карта (профиль) рисков как инструмент анализа и контроля рисков: назначение, структура, технология разработки.

• Методы управления рисками: юридические, административные, экономические, социальные, производственные.
• Диверсификация рисков: наивная, отраслевая, диверсификация по Марковицу.
• Лимитирование риска, позиционные и структурные лимиты.
• Хеджирование риска, способы и инструменты.
• Анализ и устранение уязвимостей.

• Основные шаги построения системы управления рисками.
• Классификатор рисков компании.
• Организационная структура управления рисками и распределение рисков по уровням управления компанией.
• Функционирование системы управления рисками: выявление, оценка, управление, мониторинг.