Вопросы признания отдельных расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли, НДФЛ, уплаты страховых и социальных взносов в 2024 г

Требования к документальному оформлению расходов. Директ-костинг. Практика применение всех новых ФСБУ.

Получение социального налогового вычета у работодателя.

Социальные налоговые вычеты и инвестиционные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц.

Расходы на командировки:

• особенности направления работников в командировки; локальный нормативный акт;
• документальное оформление командировки; первичные учетные документы, чек-онлайн и БСО, отчет о командировке. Что делать, если документов нет или они не соответствуют закону « О бухгалтерском учете»? Электронные документы.
• Новые требования к оформлению авансового отчета. Электронный авансовый отчет и ЭЦП. Доверенность и чек ККТ.
• ФСБУ 27/2021: как теперь работать с документами и документооборотом
• Списание расходов в налоговом учете, налог на прибыль.
• С каких расходов на командировки нужно уплачивать социальные взносы и взносы на «травматизм». НДФЛ и командировочные расходы.

Представительские расходы:

• понятие представительских расходов;
• оформление оправдательных документов;
• учет представительских расходов, нормирование, налог на прибыль.

Расходы на ремонт основных средств:

• особенности документального оформления ремонта и ремонтно-строительных работ; акты выполненных работ (оказанных услуг). Дата на акте.
• Дефектная ведомость.
• Об учете расходов на ремонт ОС для целей налога на прибыль. Длительный ремонт. Капитальные вложения. Влияние на налог на имущество.
• Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020. Гарантийный ремонт.

Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта. Все самое новое.

• Учет автошин; расходы на ГСМ. Нормы. Путевой лист. Электронный путевой лист. Путевые листы 2024 года с отметками медика, механика и QR-кодом
• Маршрутный лист. Учет талонов и топливных карт, расходы на автостоянку, мойку, проезд по платным дорогам, каршеринг.
• Оплата услуг медработника для обязательной отметки в путевом листе.
• Расходы на ремонт, замену запчастей. Дооборудование. Влияние на транспортный налог.
• Уточнение требования к эксплуатации шин колесных транспортных средств.

Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров:

• обучение работников за счет организации (в том числе получение образования) – правила признания расходов и налогообложения.
• Соблюдение трех условий для учета расходов на обучение работника.
• НДФЛ. Получение социального налогового вычета у работодателя.
• Страховые взносы. Затраты на повышение квалификации.

Получение социального налогового вычета на лечение у работодателя.

• Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей

Расходы на услуги связи: оплата доступа в Интернет; телефонные расходы.

• Особенности признания расходов на сотовую связь, междугородние и международные переговоры.
• Обоснованность расходов при выплате компенсации на сотовую связь. Требования налоговых органов и арбитражная практика.

Расходы на организацию нормальных условий труда и мер по технике безопасности;

• Бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи;
• Амортизируемое или неамортизируемое имущество по новым ФСБУ в целях приобретения кухонного и пр. оборудования.
• Затраты по оформлению интерьера в офисе (ковры, картины, панно, гравюры, постеры, скульптуры, декоративные деревья и массажные кресла и др.) Цена и срок службы.

Об учете расходов на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта в трудовых коллективах при исчислении налога на прибыль.

• Расходы на фитнес. НДФЛ. Страховые взносы. Налог на прибыль. Как работодатель предоставляет социальный вычет
• Расходы на содержание здравпункта, прививки работников;

Расходы на бытовую химию, канцелярские принадлежности и т.п.

Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление. Как работать с документами на оплату услуг нотариуса?

Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги. Какие документы необходимы? Оправдательные и закрывающие документы.

Расходы на маркировку товаров. Расходы на организацию прослеживаемости импортных товаров.

Расходы на вознаграждения оператора электронных денежных средств. Электронные деньги и электронный кошелек.

Расходы на дистанционного работника. Компенсация. В каких случаях компенсация не облагается НДФЛ и включается в расходы

Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на ремонт объектов внешнего благоустройства.

Спорные рекламные расходы: бухгалтерский учет и при расчете налога на прибыль

Результаты инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете.

• Оприходование излишков ОС и ТМЦ. Списание недостач ОС и ТМЦ. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
• Как учесть брак в производстве по ФСБУ 5/2019"Запасы" и НК РФ.

Внутренний контроль признания расходов для целей налогообложения прибыли. Весь материал построен на использовании всех новых ФСБУ по бухгалтерскому учету и актуальных требований НК РФ.