Все новшества для бухгалтера – 2023: налоги, ФСБУ, налоговое администрирование

Актуальные изменения на 2023 год: налоги, ФСБУ, налоговое администрирование.

Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность.

Налог на прибыль.

• Изменения 2022 года, актуальные в 2023 году:
  
  • доходы, не облагаемые налогом с учетом летних изменений 2022 года;
  • перенос убытков прошлых лет;
  • начисление амортизации по основным средствам после реконструкции, модернизации (изменения в НК РФ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
  • учет расходов на НИОКР;
  • учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
  • учет курсовых разниц;
  • льготы для IT-компаний с учетом летних изменений 2022 года.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
  
  • признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
  • учет расходов на ремонт основных средств (налоговый и бухгалтерский учет);
  • учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Изменения в налоге на прибыль в 2023 году.
  

НДС

• Изменения 2022 года, актуальные в 2023 году:
  
  • льгота по услугам общественного питания;
  • уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц;
  • нулевая ставка по гостиничным услугам;
  • заявительный порядок возмещения НДС;
  • исполнение обязанностей налогового агента при работе с иностранными контрагентами: изменения 2022 и 2023 года.
• Сложные и спорные вопросы:
  
  • раздача товаров в рекламных целях;
  • списание имущества с баланса;
  • вычет в течение трех лет – как считать три года.
• Изменения в НДС в 2023 году.
  

Бухгалтерская отчетность и новые ФСБУ. Практика применения и прогнозы.

• РСБУ и МСФО: рекомендации негосударственного регулятора по вопросам бухгалтерской отчетности. Существенность как фундаментальная категория бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности.
• Возможность неприменения положений ФСБУ при несущественных эффектах для отчетности.
• Порядок внесения изменений и дополнений в учетную политику в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Применение норм МСФО при разработке учетной политики в связи с введением новых ФСБУ.
• Ключевые изменения в учете запасов, основных средств, капитальных вложений, аренды, лизинга в соответствии с новыми ФСБУ и часто задаваемые вопросы.
• Рекомендации Минфина России по применению ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018. Рекомендации по аудиту отчетности за 2022 год.
• Корректировки и проводки в связи с началом применения новых ФСБУ на примерах.