Заработная плата – 2023. Глобальные изменения: реформирование страховых взносов, новые отчеты по зарплате, единый налоговый платеж, изменения в отпуск

все актуальные вопросы по расчетам с персоналом, формирование налоговой базы по НДФЛ, страховым взносам, подготовкой отчетности с учетом всех изменений на момент проведения семинара

Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России – реформа страховых

• начисления страховых взносов, предельные величины для начисления страховых взносов в 2023 году, единый тариф, льготные тарифы, в т.ч. для СМП.
• расширение перечня застрахованных лиц начисление страховых взносов подрядчикам по гражданско- - правовым договорам, изменение статей 420 и 422 НК РФ. Право подрядчиков на социальные пособия, расчет страхового стажа.
• формы и сроки сдачи отчетности.
• персонифицированная отчетность по сотрудникам и исполнителям по ГПД – сроки сдачи, за какие периода отчетность не сдается.

Налог на доходы физических лиц

• изменение статьи 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода» с 01.01.2023 года
• применение ставки 13% и 15%.
• правила формирования налоговой базы по НДФЛ.
• перечисление НДФЛ в составе ЕНП, в т.ч. за счет средств работодателя, возможность перечисления сумм в ЕНП досрочно, частями. Формирование Уведомлений по обязательствам.
• отчетность 6-НДФЛ, пример заполнения аз 2 квартал 2023 года

Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие.

• Значение кадровой документации для бухгалтерского учета и налогообложения. Локальные нормативные документы организации. Электронный кадровый документооборот- новые разъяснения по его применению.
• Учета отработанного времени – правила заполнения табеля учета рабочего времени. Суммированный учет рабочего времени- примеры расчета
• Индексация заработной платы.

Система оплаты труда. Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая.

• Стимулирующие доплаты и надбавки; премирование и поощрения. Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений.
• Оплата простоев по вине работника, по вине работодателя, не по вине работника и не по вине работодателя и признание этих расходов в налоговом учете.
• Сокращенный рабочий день и сокращенная рабочая неделя.

Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.

• Обязательные доплаты за вредные условия труда, дополнительный отпуск. Предоставление компенсаций при направлении в командировки: особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов, в т.ч. при оформлении однодневных служебных поездок.
• Компенсации при отстранении от работы при отсутствии средств индивидуальной защиты, в т.ч. по вине работника
• Компенсация за разъездной характер работы – новые нормы 2023 года.
• Компенсации при несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам и их налогообложение.
• Дистанционная работа и компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2023 году.

Выплаты, связанные с условиями труда, отличающимися от нормальных.

• Оплата за работу в ночное время. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в ночное время.
• Оплата работы в выходные и праздничные нерабочие дни,
• Оплата сверхурочной работы.. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в сверхурочное время.
• Оплата за вредные условия труда, запрет на работу в опасных условиях труда.
• Оплата при совмещении профессий, временном заместительстве. Примеры расчетов.

Расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

• Продолжительность отпуска, право на первый отпуск после заключения трудового договора, оформление отпуска частями.
• Сроки выплаты отпускных – изменения.
• Пример расчета отпускных . Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922 с изменениями.
• Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в коммерческой организации.
• Порядок индексации среднего заработка.
• Особенности расчёта отпускных при суммированном учёте;
• Учебный отпуск;
• Дополнение перечня лиц, которые имеют право на дополнительные отпуска без сохранения заработной платы
• Компенсация за неиспользованный отпуск.

Выплаты, связанные с увольнением работника.

• Сокращение численности сотрудников – процедура увольнения сотрудника.
• Правила выплаты выходного пособия, расчет среднего заработка при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации (Постановление КС РФ от 19.12.2018 № 45-П), а также расчет выходного пособия с учетом судебной практики (Постановление КС РФ от 13.11.2019 № 34-П).
• Оплата труда за время, фактически отработанное в месяце увольнения.
• Выходное пособие при увольнении, выплаты по соглашению сторон: особенности удержания НДФЛ.

Порядок выплаты заработной платы (документальное оформление, депонирование, списание по истечении сроков исковой давности).

• Заработная плата за первую и вторую половину месяца – порядок расчета.
• Компенсация за задержку выплату зарплаты и социальных пособий.
• Как определить сроки давности по гражданским спорам о неполной выплате заработной платы.

Ответы на вопросы слушателей.

Все вопросы рассматриваются с учетом изменений на день проведения семинара