Заработная плата - изменения. НДФЛ и страховые взносы: расчеты, отчетность, сложные вопросы исчисления

Реформа НДФЛ:

• новые совокупности налоговых баз и прогрессивные налоговые ставки (полный отказ от плоской шкалы).
• поддержка семей с детьми: увеличение размеров стандартных вычетов, повышение размера дохода, до достижения которого предоставляют вычеты. Ежегодная выплата малообеспеченным семьям с детьми.
• вычет сдавшим нормы ГТО.

Введение нового пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП.

Планируемый размер МРОТ.

1. Страховые взносы: изменения 2024 года.
   • Расширение объекта обложения страховыми взносами.
   • Установление лимитов, освобождённых от начисления страховых взносов выплат, не подтверждённых документально.
2. Налог на доходы физических лиц: изменения 2024 года.
   • Новые сроки уплаты НДФЛ.
   • Совокупность налоговых баз, формируемой налоговым агентом.
   • Налоговые вычеты: новые размеры, порядок предоставления.
   • Материальная выгода: льготный период завершён.
   • Особенности налогообложения доходов дистанционных работников.
3. Компенсации: классификация и порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами.
   • Общая схема.
   • Компенсационная часть заработной платы: налоговых льгот нет.
   • Компенсации по названию, но гарантии по сути: налоговые льготы.
4. Взаимозависимость норм ТК РФ и НК РФ.
   • Освобождение от налогообложения выплат мобилизованным работникам и членам их семей.
   • Служебные поездки работников: различия по ТК РФ и сходство с точки зрения НК РФ. Налогообложение сумм возмещения понесённых работниками расходов, подтверждённых и не подтверждённых документально. Компенсации, установленные локальными нормативными актами сверх предусмотренных законодательством.
   • Вахтовый метод работы: гарантии и компенсации – порядок налогообложения. Доставка на вахту. Обеспечение вахтовиков питанием.
   • Налогообложение сумм оплаты питания работников. Можно ли не определять полученный доход?
   • Налогообложение сумм оплаты проезда работников на работу и обратно.
   • Особенности налогообложения сумм оплаты и сумм возмещения расходов работников в связи с прохождением медицинских осмотров и вакцинацией.
   • Материальная ответственность работодателя перед работником. Налогообложение выплат в связи с задержкой заработной платы.
   • Налогообложение сумм платежей по договорам ДМС.
   • Налогообложение стоимости путёвок на лечение и отдых работников и членов их семей.
5. Отчётность в 2024 году.
   • Новая (рекомендованная) форма 6-НДФЛ: отличия от предыдущей.
   • Доходы (выплаты), подлежащие включению в 6-НДФЛ и в РСВ: разные правила.
   • Контрольные соотношения показателей 6-НДФЛ: на что обратить внимание?
6. Отдельные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2024 году.
   • Обязанности налогового агента.
   • Даты получения дохода.
   • Объект обложения страховыми взносами – выплаты в рамках трудовых отношений.
   • Подарки от работодателя: налоговая ставка.
   • Договор займа. Прощённый долг.
   • Когда дивиденды – объект обложения страховыми взносами?
   • Ответственность налогового агента.
7. Взаимоотношения с Фондом пенсионного и социального страхования.
   • Новая форма ЕФС-1: обзор изменений.
   • Пособия по временной нетрудоспособности в 2024 году: минимальный и максимальный размеры. Сведения, необходимые для исчисления пособий.
   • Право на получение пособий исполнителями по договорам гражданско-правового характера.
   • Пособие по уходу за ребёнком.
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации.