Заработная плата НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024 – 2025 годах: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

Страховые взносы в 2025 году: обзор изменений; ответы на вопросы

• Налог на доходы физических лиц: отчетность за 2024 год:
  • Уточнение налогового статуса работников – граждан стран-членов ЕАЭС, корректировки налоговой ставки
  • Удержание НДФЛ, исчисленного за 2024 год. Отражение в форме 6-НДФЛ
  • Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ
• Налог на доходы физических лиц в 2025 году:
  • Совокупности налоговых баз и виды налоговых ставок
  • Порядок предоставления налоговых вычетов: последовательность
  • Стандартные налоговые вычеты: виды, размеры. Предельная величина дохода для предоставления вычетов на детей: какие доходы учитывать и не учитывать. Предоставления вычетов без заявления, но по документам
  • Считаем материальную выгоду
• Оплата труда в 2025 году
  • Состав заработной платы: компенсационные и стимулирующие выплаты или постоянные (неотъемлемые) и переменные выплаты – что имеет значение?
  • Взаимозависимость выплат, входящих в заработную плату
  • МРОТ: размер, состав («так написано» или «так должно быть»?). Анализируем Постановления Конституционного Суда РФ от 23.09.2024 № 40-П, от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, 07.12.2017 № 38-П
  • Оплата работы вне графика: сверхурочные и работа в выходные дни – в чем разница? Применяются ли правила оплаты сверхурочной работы, установленные статьей 152 ТК РФ, при оплате работы в выходной день и правила, установленные статьей 153 ТК РФ при оплате сверхурочных? Деньги или отдых: выбор работника, обязанности и ответственность работодателя
  • Статья 153 ТК РФ: что установлено законодателем и как применяется на практике; в чью пользу должны трактоваться противоречия. Какие нормы ТК РФ нарушают работодатели
• Система премирования:
  • Поощрения за труд (статья 191 ТК РФ) – выплаты, не входящие в систему оплаты труда
  • Виды премий, входящих в заработную плату: различия, показатели и условия премирования, размеры
• Индексация заработной платы в коммерческой организации
• Сроки начисления и выплаты заработной платы
• Ответственность за задержку выплат (статья 236 ТК РФ): кому и когда грозит
• Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года)
• Средний заработок: «ничего личного, только математика»
  • общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»)
  • выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка
  • учет премий в среднем заработке
  • корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации окладов. Уточняем формулировки Положения об особенностях исчисления средней заработной платы