Зарплата vs. Дивиденды vs. Оптимизация: что выгоднее в 2026 году

Налоговый ландшафт-2026: новые реалии для выплат

• Основные изменения в налоговом законодательстве 2026 года, влияющие на выбор формы дохода .
• Изменения в тарифах страховых взносов: новые пониженные тарифы для МСП и порядок их применения .
• Новый МРОТ-2026: его влияние на минимальную зарплату и страховые взносы

Зарплата как инструмент: налоги, взносы и выгоды

• Исчисление НДФЛ по совокупной базе: прогрессивная шкала (13%, 15%, 18%, 20%, 22%)
• Страховые взносы: расчет до и после достижения предельной величины базы (30% и 15,1%)
• Вмененная (минимальная) база для исчисления взносов в отношении руководителя
• Включение зарплаты и взносов в расходы по налогу на прибыль или при УСН. Условия трудового договора – как инструмента влияния на налоговые обязательства.

Дивиденды: порядок, налоги и ограничения

• Понятие дивидендов, источники выплаты (только из чистой прибыли).
• Периодичность выплат: квартал, полугодие, год.
• Ставки НДФЛ: 13% до 2,4 млн руб. и 15% свыше (в отличие от зарплаты) .
• Обязанности налогового агента при выплате дивидендов .
• Когда выгоднее зарплата, а когда — дивиденды. Существует ли реальная экономия?
• Переквалификация дивидендов в зарплату и наоборот .
• Признание схем с ИП-управляющим и поручительством как способа скрытого распределения прибыли..
• Как не перейти грань между оптимизацией и уклонением от уплаты налогов .
• Договор займа учредителю: риски признания материальной выгоды и прощения долга доходом

Подотчет руководителю – как фактор риска