Налогообложение и учёт затрат на стимулирование лояльности клиентов физических и юридических лиц

1. Способы стимулирования потенциальных клиентов Налоговые и бухгалтерские последствия

• Выкладка товаров в торговом зале.
• Отправка СМС-сообщений.
• Рассылка информации о товарах по базе клиентов компании.
• Проведение промоакций и раздача образцов товара.
• Дегустация готовой продукции.
• Предоставление покупателю дисконтной (в том числе накопительной) карты.
• Реализация программ лояльности.
• Получение физическим лицом (покупателем) поощрения в рамках программы лояльности в виде скидки на товары.

2. Накопительные бонусные программы для физических и юридических лиц – покупателей.

• Пример: Программа лояльности, направленная на привлечение дополнительного объема пассажиров и повышение привлекательности железнодорожного транспорта для юридических лиц при планировании командировок сотрудников, работодателям начисляются баллы при приобретении их работниками проездных документов на поезда дальнего следования. В последующем работодатель может использовать накопленные баллы для получения скидок со стоимости проездных документов, оформляемых для осуществления поездок своих работников.
• Предоставление баллов за приобретение билетов на поезда дальнего следования, на самолеты – доход компании?

3. Предоставление бонуса покупателю - юридическому лицу, учёт затрат:

• Согласно условиям договора при реализации товаров комитента комиссионер предоставляет покупателям скидки за счет комитента.
• Бонус (скидка, премия), предоставленный покупателю после отгрузки товара (ретробонус).
• За достижение объема закупки договором поставки предусмотрено предоставление бонуса покупателю в виде поставки дополнительно 20 единиц той же продукции по цене, равной нулю.
• Продажа товаров, работ или услуг с учетом скидок, эквивалентных сумме полученных ранее бонусов.

4. Передача потенциальным клиентам подарочных сертификатов. Предмет учёта

5. Премии сотрудникам за стимулирование продаж собственной продукции, покупных товаров - вопросы налогообложения.

6. Проведение лотереи. Как отражать приз в бухгалтерском учете?

• Что нужно знать о "призовом" налогообложении?
• Стимулирующая лотерея и рекламные расходы.

7. Интернет-торговля: особенности учёта и налогообложения продажи товаров дистанционным способом.

8. Налогообложение затрат настимулирование: прибыль, НДС, НДФЛ.

9. Арбитражные разбирательства и выводы.