НДС в 2014 году и далее

Нововведения в НК РФ 2013-2015 годов

• Новое в выставлении и учете счетов-фактур. Универсальный передаточный документ. Новые возможности и обязанности налоговых органов по контролю НДС. Грядущее изменение декларации. Перспективы дальнейших изменений. НДС и переход к МСФО.

Счета-фактуры

• Счетов-фактур в у.е. нет – сложности остались. Корректировочные и исправленные счета-фактуры в различных ситуациях. Счет-фактура при отказе и возврате товаров. Счета-фактуры по посредническим операциям – никаких тайн от принципала (комитента). Агент и экспедитор – братья, но не близнецы. Допустимые неточности в счетах-фактурах – смена акцентов.

Налоговая база

• Авансы по договорам в валюте и в у.е. – почувствуйте разницу. Натуральная оплата труда – возможна ли база без объекта. Поручительство – услуга или налоговый чебурашка. Иждивением заказчика – незаметный очевидный объект. Место реализации – принципы и ситуации. Передача для собственных нужд – критерии и примеры. Обеспечительный платеж или аванс – приоритет конкретного анализа. Штрафные санкции – политика ФНС в действии. Уступка прав требования в неурегулированных ситуациях.
• Когда восстанавливать НДС - логика Минфина против конкретных норм НК РФ. Восстанавливать ли НДС по премиям от продавца, полученным до 1 июля 2013 года. Как восстанавливать по основным средствам, связанным с «нулевой» ставкой - хотели как лучше…

Налоговые вычеты

• Как понимать «для осуществления облагаемых операций». Вычет – право или обязанность – на конкретных примерах. Вычет по подрядным СМР – конец ли спорам. Вычет при приобретении недвижимости – исключение из общего порядка. Вычет по движимым основным средствам: 08 или 01 – неожиданная подсказка от Президиума ВАС РФ. Вычет НДС по основным средствам, используемым при экспорте – есть ли разница между новым и «традиционным» экспортером? Ликвидация основных средств – всегда ли возможен вычет. Коммунальные платежи при аренде – договор, договор и еще раз договор. НДС с аванса у продавца и покупателя в разных ситуациях. Вопросы раздельного учета. НДС, оплаченный агентом – когда он становится «оплаченным». Вычет по приобретенному в рознице – как правильно, и как поступать.

Сложности заполнения декларации и исчисления сроков

• Разделы 4-7 декларации. Такие разные 3 года.

НДС как расход

• Начисленный у продавца. Предъявленный у покупателя. Восстановленный.