Заработная плата: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы. Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам

День первый

Налог на доходы физических лиц. Последние изменения

• Новая справка формы 2- НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. О каких доходах теперь необходимо сообщать налоговым агентам. Требования налоговых органов по порядку заполнения и представления справки формы 2-НДФЛ. Формирование налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Формирование налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды. Налогообложение дивидендов. Исчисление, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
• Единый социальный налог. Последние изменения Новые ставки налога, утвержденные Федеральным законом от 06.12.2005 N 158-ФЗ. Порядок исчисления и уплаты. Формирование налоговой базы. Выплаты, освобождаемые от налогообложения. Льготы по ЕСН. Проблемы применения п.3 ст.236 НК РФ. Отчетность по ЕСН. Налоговый вычет на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Проблемы применения статьи 243 НК РФ.
• Правовые основы оплаты труда в 2006 году Оформление трудовых отношений. Влияние формы договора на порядок налогообложения выплат в пользу физического лица. Испытательный срок. Отличие трудового договора от договора гражданско-правового характера. Изменение условий трудового договора. Расторжение трудового договора и расчеты с работниками при увольнении. Компенсационные выплаты. Организация оплаты труда Оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных. Доплаты и надбавки. Премирование работников. Проблемы оплаты при суммированном учете рабочего времени. Оплата неотработанного времени Ежегодные основные отпуска: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, разделение отпуска на части, замена денежной компенсацией. Дополнительные и учебные отпуска. Новые размеры выплат работникам, призванным на военные сборы. Исчисление среднего заработка Порядок исчисления среднего заработка с учетом требований Трудового кодекса РФ. Учет премий при исчислении среднего заработка. Учет сверхурочных, совместительства, отпускных, неполной занятости и т.п. при исчислении среднего заработка.
• Выплаты за счет средств ФСС РФ в 2006 году. Новые размеры пособий Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Арбитражная практика Ответы на вопросы Егоров Вадим Викторович - кандидат юридических наук, Ведущий эксперт АКДИ «Экономика и жизнь», юрист-практик с многолетним опытом работы, автор публикаций в журналах « Экономика и жизнь», «Российский налоговый курьер», «Новая бухгалтерия» и др.

День второй

Методы налогового планирования (оптимизации) по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу

Низконалоговые схемы выплаты дохода

• Индивидуальные схемы минимизации налогов при получении доходов Николаев-Полыновский Андрей Александрович - к.ю.н., адвокат Российской Гильдии Адвокатов, специалист по налоговому планированию (область консультаций – налоговое право, правовое сопровождение бизнеса, арбитраж). Имеет большой практический опыт по защите интересов налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами и органами налоговой полиции. Работал в правовой службе налоговой полиции г. Москвы. Автор публикаций по налогообложению в ведущих специализированных изданиях.