Актуальные аспекты налогового контроля и налоговой амнистии в рамках дробления бизнеса в 2025 году

Почему налоговые органы отслеживают схемы дробления бизнеса?

Роль аффилированности лиц в схемах дробления бизнеса.

Признаки дробления бизнеса: анализируем налоговую схему и проводим самооценку налоговых рисков.

Как избежать обвинений в дроблении бизнеса? Реальность деятельности, самостоятельность участников налоговой схемы, наличие деловой цели и прочее:

• Как защититься от обвинений в неуплате налога?
• Важные судебные решения по НДС (КС РФ, ВС РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики.
• Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели? Когда налоговики посчитают дробление незаконным и по каким признакам они его будут искать.
• Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами-«однодневками»?
• Субсидиарная ответственность должностных лиц компании. Как доказывают недобросовестность контролирующих лиц?
• Уголовная ответственность за налоговые правонарушения руководителя, бухгалтера, бенефициара.

Особенности налоговой амнистии, объявленной в ходе налоговой реформы 2025-2030:

• Как применяется с 12 июля 2024 года, на кого распространяется?
• Что нужно делать, чтобы попасть под амнистию?
• От чего освободят по амнистии и за какие периоды можно будет списать долги? Что будет с уже вынесенными решениями по налоговым проверкам? Почему основные проблемы в части дробления бизнеса возникают у налогоплательщиков, применяющих УСН и другие специальные налоговые режимы?
• Кто может рассчитывать на налоговую амнистию?
• Почему основные риски возникают у налогоплательщиков, применяющих УСН?
• Как подготовиться к налоговой амнистии?

Основные тренды налогового контроля (постоянные и ситуативные). Особенности предпроверочного анализа:

• Какие внеплановые проверки будут проводиться в 2025 году? Кого проверят в первую очередь? Новые законы об уголовной ответственности должностных лиц компании за экономические преступления. Новый порядок возбуждения дел по налоговым преступлениям.
• Передача результатов налоговой проверки в правоохранительные органы.
• Налоговый контроль: план деятельности ФНС на период 2025–2029 гг. Основные критерии налоговых рисков.
• Процедуры проверки (допрос, экспертиза, осмотр территории и помещений, истребование документов, выемка): что важно знать и что отвечать директору, бенефициару и сотрудникам организации на допросе?

Практика применения статьи 54.1 НК РФ. Налоговая реконструкция:

• Разъяснения ФНС России о доначислениях по отношениям с «техническими» контрагентами и о расчётах действительных налоговых обязательств по итогам проверок. Выявление выгодоприобретателей
• Как защитить компанию от обвинений в налоговых схемах и минимизировать личные риски?
• Налоговая безопасность при работе с контрагентами. Поможет ли налоговая оговорка взыскать недоимку, пени и штрафы по акту выездной налоговой проверки?
• Когда лучше раскрыть реального контрагента и сдать уточнённые декларации?
• Проявление должной и коммерческой осмотрительности и получение обоснованной налоговой выгоды.