Аренда и лизинг: правовые вопросы, учет и налогообложение

1. Аренда, лизинг, сублизинг – разбираемся в понятиях и особенностях. Определение наличия в соглашении признаков договора аренды.

2. Учимся читать договор аренды: не верь глазам своим! Ответственность бухгалтера за принятие к учету договора, составленного с нарушениями. Что делать, если договор оказался недействительным? Рискованные виды аренды.

3. Условия договоров аренды и лизинга, имеющие существенное значение для учета и налогообложения:

• как правильно определить дату начала действия договора;
• срок договора и необходимость его госрегистрации, налоговые последствия злоупотребления правом при заключении краткосрочных договоров вместо долгосрочного, как найти выход;
• какую сделку признают притворной или мнимой, к каким последствиям это приведет по НДС и налогу на прибыль;
• что делать, если договор заключен, когда предмет аренды еще не создан;
• построение арендной платы и лизингового платежа: каковы типичные ошибки и их последствия. Когда изменение арендной платы сопряжено с налоговыми рисками. Постоянная и переменная арендная плата: плюсы и минусы, особенности документооборота;
• что важно учесть в договоре и в учете в зависимости от предмета аренды (особенности аренды и лизинга транспорта, недвижимости);
• как учесть задаток (обеспечительный платеж) по договору без негативных налоговых последствий;
• как учесть дополнительные расходы по договору, не входящие в арендную плату (затраты на содержание и ремонт предмета аренды, его страхование);
• какие условия обязательно должны быть в договоре лизинга о выкупной стоимости, амортизации предмета лизинга?

4. Определение срока полезного использования предмета аренды (лизинга), особенности амортизации.

5. Уплата налога на имущество в связи с арендными и лизинговыми сделками.

6. Учет улучшений арендованных объектов (капитальных вложений): налог на прибыль, налог на имущество, НДС, бухучет – все спорные вопросы.

7. Аренда имущества у физических лиц: особенности, налогообложение доходов, списание расходов, определение рыночной цены договора при аренде у взаимозависимого лица. Сдача имущества в аренду физическому лицу.

8. Бухгалтерский учет арендных и лизинговых операций у сторон сделки по-новому: составляем схему проводок и учимся считать расходы в соответствии с проектом ФСБУ «Основные средства». Раскрытие информации об аренде (лизинге) в учетной политике и отчетности сторон.

9. Необходимый минимум документов по сделке, хранение этих документов.

10. Альтернативы аренды: безвозмездное пользование, использование личного имущества работника в служебных целях. Налоговый аспект.