Налоговая оптимизация в условиях санкционного кризиса и цифрового контроля: как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться. Как выжить

02 марта 2023 г. (четверг)

• 10:00-18:00 Работа семинара
• 11:30-12:00 Кофе-брейк
• 13:30-14:30 Обед
  

«Безразрывный» НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уходить

1. Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и карантинов? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую
   схемотехнику!
2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА- Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС.
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок.
   Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для
   законных целей!):
   
   • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация или создание;
   • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное
     ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».
4. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на
   низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
   
   • физлица в разовых сделках,
   • спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
   • ИП на общей системе,
   • льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково» и так далее,
   • компании-нерезиденты,
   • налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п. Затратные механизмы:
     • нефиктивные услуги, работы,
     • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
     • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
     • плата за залог или поручительство, делькредере,
     • штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
     • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
5. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс- моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

03 марта 2023 г. (пятница)

• 09:00-17:00 Работа семинара
• 10:30-11:00 Кофе-брейк
• 13:00-14:00 Обед

Альтернативы обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы

1. Обналичивание и законные альтернативы ему (только для законных целей!).
2. Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, простое товарищество и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя.
3. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом
   —корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий.
4. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) — отличие от ИП, в чём может быть польза.
5. Субъекты новой автоматизированной УСН — освобождение от страховых взносов, отчётности и проверок.
6. Дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный
   кооператив) на спецрежимах или от компании-нерезидента.
   
   • Зарплата в большом размере — уменьшенная ставка страховых взносов.
     Льготные ставки страховых взносов: МСП и IT-компании, резиденты ТОСЭР,
     ОЭЗ, СЭЗ и т.д.;
7. Выплата процентов, различных компенсаций, суточных, аренда имущества у
   физлиц или закупка у них ТМЦ и др. варианты.
8. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок.
   Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.
9. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс- моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.