Бухгалтер-2024: экспертный анализ последних изменений. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении

29.01.2024 НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2024Г. новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2024 году.

Лектор - Смирнова Т.С.

30.01.2024 «ПЕРВИЧКА»: что и как проверяют контролирующие органы. Требования к первичным учетным документам в 2024 году

Лектор - Попова Елена Павловна

1. Последние изменения в правилах оформления и ведения первичной документации в 2024 году
2. Первичные документы в учёте: общие правила работы
   • Требования к первичной документации. Порядок ведения первичной документации
   • Новые форматы представления первичных документов для целей налогового учёта
   • Что важно знать о подписи и печати? Новые полномочия ФНС России по предоставлению организациям и индивидуальным предпринимателям электронных подписей. Продление переходного периода по внедрению машиночитаемой доверенности
   • Обеспечение конфиденциальности электронной подписи
   • Виды электронных подписей: выбираем для внутренних и внешних документов компании. Критерии выбора оператора ЭДО. Какие внутренние документы нужно утвердить в компании для работы в ЭДО. Соглашение с контрагентом об ЭДО: какие условия помогут сделать его безопасным
   • Электронные кадровые документы – что важно знать бухгалтеру
   • Новые требования к исправлению «первички» и УПД. Какие ошибки и неточности в «первичке» можно не исправлять? Восстановление и дооформление первичных документов
   • Несвоевременное получение документов, некомплектные документы: как выйти из затруднения?
3. Организационно-технические аспекты работы с «первичкой»
   • Как сократить количество документов в бухгалтерии без ущерба для учёта?
   • Какие документы обязательны, а без каких можно обойтись?
   • Что такое инструкция для подотчётных лиц и как её составить?
   • Требования ФНС России по продвижению ЭДО: новые форматы электронной первички
   • Новации в документировании операций с автотранспортными средствами: формирование транспортных накладных и товарно-транспортных накладных. Когда применяется та или другая форма, есть ли необходимость заполнения обеих форм по одной и той же операции?
   • Сложные моменты формирования путевых листов. Электронный путевой лист, сопроводительная ведомость, заказ-наряд
   • Электронные счета-фактуры и электронные УПД: новые требования 2023–2024 гг., сложные ситуации при оформлении и регистрации
4. Первичные документы для бухгалтерского учёта и работа с ними: проблемные ситуации
   • Требования ЦБ РФ к кассовой «первичке»: каких претензий ждать от проверяющих и как защитить «кассу» от штрафов?
   • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». Важные положения учётной политики по документам и документообороту
   • ФСБУ 5/2019 «Запасы»: порядок оформления и учёта материально-производственных запасов в 2023 году. Первичные документы для учёта ГСМ (талоны, топливные карты, новые путевые листы)
   • «Первичка» по учёту транспортных операций (новая транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка)
   • Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков
   • Каким первичным документом нужно оформлять передачу основного средства в ремонт?
   • Документы для оформления готовой продукции: на что обратить внимание?
   • «Первичка» в строительстве: особенности оформления, сложные случаи
   • Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением
   • Условные единицы в первичном документе
5. Первичные документы для налогового учёта и работа с ними. Счета-фактуры
   • Требования налоговых органов к первичным документам
   • Как подтвердить экономическую целесообразность расходов (по материалам судебной практики)
   • Сомнительные поставщики. Какими документами подтвердить реальность хозяйственных операций?
   • Какими документами можно подтвердить задолженность контрагента?
   • Что делать, если документы оформлены правильно, но налоговый орган не признаёт расходы?
   • Оказание услуг: как быть, если формально вся «первичка» в наличии, но при этом проверяющие не находят документального подтверждения факта оказания услуг, их состава и обоснованности?
   • Первичные документы, служащие документальным оправданием отдельных видов договоров (подряд, консультационные услуги, маркетинговые исследования, аренда и пр.)
   • Отдельные сложные и спорные ситуации при работе с «первичкой»
   • НДС-документооборот: новое в оформлении авансовых и корректировочных счетов-фактур
   • Система прослеживаемости товаров: «первичка», счета-фактуры, отчётность, штрафы
   • Могут ли даты товарной накладной и счёта-фактуры не совпадать?
6. Хранение первичной документации: новые требования к срокам хранения и уничтожения документов, организация хранения, ответственность. Уничтожение документов с истекшими сроками хранения по акту
7. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учётной документации
   • Арбитражная практика по спорам, связанным с претензиями налоговых органов к первичным документам
   • Новое о контроле первичной документации в 2023 году и что ожидается в 2024 году
   • Контрольные мероприятия налоговых органов: последние новации
   • Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов по сбору доказательств налогового правонарушения. Ошибки в документах организации или формальный документооборот, которые ведут к доначислениям. Как всё исправить?
   • Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать
   • Практика применения ст. 54.1 НК РФ: как работает письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и как инспекторы доказывают наличие в действиях налогоплательщика умысла с целью получения им необоснованной налоговой выгоды?
   • Налоговые вычеты по НДС: опасная практика. Случаи принятия НДС к вычету без счёта-фактуры
   • ФНС против посредников, субподрядчиков и субарендаторов: в каких случаях суды поддерживают позиции налоговых органов?
   • В каких случаях первичные документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов?
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации

31.01.2024 Бухгалтерский учет 2024 г.: практика применения ФСБУ, подготовка к 2024 году. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018, ФСБУ «Инвентаризация», ПБУ 18/02, ПБУ 1/2008, ПБУ 22/2010, ПБУ 16/02

Лектор - Лихникевич Ирина Петровна

1. Перспективы развития российского бухгалтерского учета. Динамика развития бухгалтерского учета. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг. Краткий обзор основных изменений в ожидаемых ФСБУ: «Бухгалтерская отчетность»; «Доходы»; «Долговые затраты»; «Финансовые инструменты»; «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность».
2. Новые подходы к учету в свете применения новых ФСБУ. Задачи, решаемые бухгалтерским учетом. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно. Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета. Формирования учетной политики в отношении несущественной информации.
3. Ошибки в применении ведённых в действие ФСБУ.
   • ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ». ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА». Включение в состав капитальных вложений затрат на восстановление основных средств. Типичные ошибки при делении затрат на восстановление ОС на капитальные и текущие расходы. Установление лимита стоимости ОС. Возможность учета ОС стоимостью не более установленного лимита учитывать в составе запасов. Сложные вопросы определения единицы учета ОС. Инвентарный объект как единица учета для обеспечения сохранности ОС, с одной стороны, и для целей начисления амортизации – с другой. Новые подходы к определению СПИ. Новые правила начисления амортизации. Обязательность проверки ОС на обесценение в 2022 году. Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.
   • ФСБУ25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ». Проверяем правильность классификации аренды. Арендные платежи, их состав. Срок аренды. Единая модель учета у арендатора. Отражение в учете последствий изменения прогнозных оценок и условий договора аренды. Классификация аренды у арендодателя: операционная и неоперационная (финансовая) аренда. Учет финансовой аренды у арендодателя (не является производителем или дилером). Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.
   • ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ». Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019. Как отразить в учете затраты на приобретение страховки, лицензии и т. п. сроком не более года. Сложные вопросы оценки запасов при признании: приобретение на условиях коммерческого кредита; с учетом скидок, при наличии оценочных обязательств. Новое в оценке НЗП и готовой продукции. Могут ли НЗП, и готовая продукция оцениваться по фактическим затратам при серийном производстве? Необходимость проверки запасов на обесценение. Документальное оформление. Отражение в учете и отчетности.
4. готовимся к применению ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
   • ФСБУ 28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ». Сфера применения. Объекты инвентаризации. Общие положения: случаи проведения инвентаризации, периодичность, объем и сроки. Правила организации процесса; порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете; правила оформления инвентаризационных документов. Проверка наличия объектов, не являющихся активами и обязательствами. Случаи проведения обязательной инвентаризации. Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств. Способы определения фактического наличия объектов: инвентаризации объектов с материально-вещественной формой; без материально-вещественной формы; инвентаризация расчетов, резервов и оценочных обязательств. Особенности инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств. Результаты инвентаризации: излишки, недостачи и другие расхождения. Отражение результатов инвентаризации в учете и бухгалтерской отчетности.
   • ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ». Классификация НМА. Единица учета. Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно. Признание малоценных НМА. Гудвилл. Оценка НМА: первоначальная; последующая. Первоначальная оценка НМА. Последующая оценка НМА. Способ оценки по переоцененной стоимости. Дооценка НМА. Уценка НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.
   • Вариантность списания дооценки. Изменение первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации. Обесценение НМА и капвложений в них. Отражение НМА в отчетности. Переходные положения ФСБУ 14/2022. Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.

01.02.2024 Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам, налоговые последствия 2023-2024 года

Лектор - Стажкова Мария Михайловна

1. Последние изменения по налоговым последствиям расчётов (рыночный уровень процентов по внутрифирменным займам; как изменения ключевой ставки ЦБ РФ влияют на налоги; свежая судебная практика по налоговым последствиям различных форм расчётов и т.п.)
2. Главное для бухгалтера о договорах, выборе контрагентов для исполнения договора, недобросовестных контрагентах, мнимых и притворных сделках - разбираемся, чтобы избежать налоговых проблем.
3. Резерв по сомнительным долгам: почему важно создавать в бухгалтерском учете? Для чего он нужен в налоговом учете?
4. Учет дебиторской и кредиторской задолженности. Право требования и обязательства. Виды обязательств. Аналитический учет задолженности и расчетов. Расчеты в валюте и условных единицах. Требования ПБУ 8/2010 по отражению в учете и раскрытию в отчетности условных и оценочных обязательств. Отражение дебиторской задолженности и обязательств в отчетности.
5. Расчеты в иностранной валюте и условных единицах. Временный порядок признания курсовых разниц для целей налогообложения прибыли в 2023-2024 годах.
6. Особенности учета и отражения авансов и предоплат, применения валютных курсов. Особые виды предварительных платежей (задаток, депозит) и налоговые риски, которые могут возникнуть.
7. Сроки исковой давности. Просроченная, сомнительная, безнадежная задолженности. Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Формирование резерва сомнительных долгов: различие бухгалтерских и налоговых правил. Списание задолженности в учете и для целей налогообложения. Претензии налоговых органов по списанию безнадежных долгов и как их избежать.
8. Расчеты по займам и кредитам, налоговые риски.
9. Скидки и премии (бонусы) покупателям: требования законодательства, виды применяемых на практике схем поощрения покупательской активности и различия их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
10. Способы погашения обязательств: зачет встречных однородных требований, расчеты векселями, новация, отступное, прощение долга. Документальное оформление, учет, налоговые последствия, типичные ошибки и претензии налоговых органов.
11. Перемена лиц в обязательстве: бухгалтерское отражение и налогообложение уступки права требования (цессия) и перевода долга. НДС и налог на прибыль. Операции факторинга.
12. Расчеты с подотчетными лицами, материальная ответственность. Требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств для хознужд. Учет использования подотчетных сумм на представительские расходы. Налоговые последствия по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ. Служебные командировки.