Бухгалтерская и налоговая отчетность 2020: новые требования, практика формирования

1. Программа разработки ФСБУ на 2019-2021 гг. (Приказ Минфина РФ от 05.06.2019г. №83н). Новые правила подготовки и уточнения Программы разработки ФСБУ (Приказ Минфина РФ от 04.12.2019г. №211н).

2. Изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (Приказ Минфина РФ от 07.02.2020г. №18н). Соотнесение учетных политик основного и дочернего общества.

3. Изменения в ПБУ 22/2010г. «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (Приказ Минфина РФ от 07.02.2020г№19н).

4. Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019г. №54н). Новый вид активов. Предназначенность для продажи как условие, исключающее классификацию внеоборотных активов. Критерии классификации долгосрочных активов к продаже. Оценка долгосрочных активов к продаже. Порядок их отражения в бухгалтерской отчетности.

5. Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (Приказ Минфина РФ от 20.11.2018г. № 236н). Новые понятия и определения. Постоянный налоговый расход (доход). Временные разницы. Изменения в порядке их определения. Расход (доход) по налогу на прибыль. Порядок отражения текущего и отложенного налога на счетах бухгалтерского учета.

6. Изменения в порядке отражения налога на прибыль в Отчете о финансовых результатах. (Приказ Минфина РФ от 19.04.2019г. № 61н).

7. ФСБУ 5/2019 «Запасы» (Приказ Минфина РФ от 15.11.2019г. № 180н). Основные новеллы стандарта:

• сфера действия стандарта,
• изменения в определении себестоимости приобретаемых запасов,
• варианты признания запасов для управленческих нужд,
• оценка запасов, остающихся от выбытия ОС,
• запрет на включение в себестоимость запасов расходов на хранение, управленческих расходов,
• текущая оценка запасов,
• обесценение запасов.

8. ФСБУ 6/2020 «Основные средства и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (Приказ Минфина РФ от 17.09.2020г. № 204н).

Новое в налогообложении. Сложные вопросы исчисления основных налогов и взносов

1. Последние обновления нормативной правовой базы по налогообложению: на что обратить внимание

2. Налог на прибыль

• Изменения 2020 года:
  • учет субсидий, выделяемых пострадавшим организациям, и расходов за счет этих субсидий;
  • учет расходов на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований;
  • порядок уплаты ежемесячных и ежеквартальных платежей в 2020 и 2021 гг.;
  • учет доходов и расходов при получении льготных кредитов на возобновление деятельности, особенности учета расходов в виде процентов;
  • учет расходов на благотворительность;
  • начисление амортизации по ОС;
  • перенос убытков на будущее.
• Типичные ошибки при формировании налоговой базы:
  • учет в составе доходов кредиторской задолженности;
  • доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
  • внереализационные расходы (проценты по займам, безнадежные долги).
• Убытки, которые учитываются в особом порядке.
• Корректировка расходов и доходов прошлых лет, применение ст.54 НК РФ, отражение в декларации.
• Изменения на 2021 год.

3. НДС

• Изменения 2020 года (реорганизация, вычеты по НМА, восстановление НДС и др.).
• НДС при раздаче рекламной продукции, вопросы начисления и применения вычетов.
• Авансы полученные и выданные, применение вычетов, восстановление, авансовые счета-фактуры.
• Счета-фактуры: критичные и некритичные ошибки в оформлении, исправленные и корректировочные счета-фактуры.
• Раздельный учет «входного» НДС, особенности при «экспорте» работ (услуг).
• Изменения на 2021 год