Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД: понятные решения для непростых ситуаций
Приглашаем на Встречу с экспертом по НДС и налогу на прибыль при ВЭД. Рассмотрим актуальные вопросы импорта и экспорта в свете последних изменений. Разберем новый порядок ввоза товаров (СПОТ), особенности исчисления и вычета НДС при импорте и экспорте, применение ставки 0%, обязанности налогового агента при работе с иностранными контрагентами, электронные услуги, а также актуальные вопросы налога на прибыль и валютных операций.
Участники получат практические рекомендации, алгоритмы действий и разбор типичных ошибок с учетом последних изменений законодательства.
Цель семинара
Приняв участие в мероприятии, вы сможете:
- ориентироваться в новом порядке ввоза товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом (СПОТ): понимать сферу применения системы, требования законодательства и порядок исполнения обязательных процедур;
- правильно рассчитывать и уплачивать НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, оформлять документы для ИФНС, корректировать налог при возврате товаров и изменении стоимости, а также применять вычеты в соответствии с Договором о ЕАЭС;
- учитывать особенности импорта товаров, материалов и основных средств из стран, не входящих в ЕАЭС, включая определение таможенной стоимости, расчет таможенных платежей и НДС, применение ставок и порядок налоговых вычетов;
- применять правила налогообложения при импорте через посредников, в том числе при поставках из стран ЕАЭС, выстраивать корректный документооборот по таким операциям;
- определять место реализации работ и услуг при взаимодействии с иностранными контрагентами, исполнять обязанности налогового агента по НДС и учитывать изменения 2026 года, включая применение ставки НДС 22%;
- квалифицировать электронные услуги для целей НДС, определять порядок исчисления налога и учитывать новые правила налогообложения электронных услуг в рамках ЕАЭС;
- применять ставку НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС и иные государства, подтверждать право на льготу, вести раздельный учет, а также учитывать изменения 2026 года по неподтвержденному экспорту и применению ставки 0% организациями на УСН;
- учитывать особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности по налогу на прибыль: отражать курсовые разницы, определять случаи удержания налога у источника выплаты иностранным организациям и правильно составлять налоговый расчет по требованиям ФНС России.
В программе семинара
1. Новый порядок ввоза товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом (СПОТ): для чего применяется, какие требования нужно исполнять.
2. Импорт товаров из стран ЕАЭС. Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).
3. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС).
- Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.
- Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.
- Основания и порядок вычета НДС, уплаченного при ввозе.
- Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.
4. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов.
- Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении (реализации) работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
- Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
- Ставка НДС 22% при исполнении обязанности налогового агента в 2026 году, с какой даты применяется.
- Квалификация электронных услуг, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.
5. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.
- Основания для применения ставки «0» процентов, возможность отказа от применения ставки «0» процентов. Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
- Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета.
- Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций.
- · Применение ставки 22% в отношении «неподтвержденного экспорта» в 2026 году.
- Применение ставки «0» процентов организациями, применяющими УСН, новое в применении ставки «0» процентов с 2026 года.
- НДС в отношении услуг по перевозке и транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке товаров, основание для применения ставки «0» процентов. Отказ от применения ставки «0» процентов.
6. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.
- Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2026 году и последующих годах.
- Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг иностранным организациям (статья 309 НК РФ).
- Требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).
Для кого предназначен семинар
главных бухгалтеров, специалистов по налогообложению, аудитора организации, связанной с ВЭД
Метод ведения
семинар
Раздаточные материалы
- Раздаточный материал лектора после мероприятия.
Документ по окончанию семинара
Преподаватели семинара
-
Кандидат экономических наук, доцент МГУУ Правительства Москвы, ген. директор...
Отзывы
Похожие курсы
Подождите, идет загрузка информации...