Бухгалтерский учет. Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ. Налоговые аспекты

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

1. Учет и отчетность в Российской Федерации.

• Единая система учета и отчетности в Российской Федерации. Виды учета: оперативно-технический, официальный статистический, бухгалтерский, налоговый. Общая характеристика. Основные отличия.
• Регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Принципы регулирования и документы в области регулирования бухгалтерского учета. Субъекты регулирования, их функции. Процедура разработки и утверждения документов в области регулирования бухгалтерского учета.
• Законодательные основы Российской Федерации о бухгалтерском учете:
  
  • Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Сфера действия закона, законодательство о бухгалтерском учете, основополагающие требования к организации и ведению бухгалтерского учета, хранению документов бухгалтерского учета.
  • Федеральные стандарты бухгалтерского учета – цели, сфера применения, область регулирования.
  • Иные нормативные правовые акты Минфина России – цели, сфера применения, область регулирования.
    

2. Учетная политика – модель бухгалтерского учета в конкретной организации.

• Основы формирования учетной политики: оформление, допущения, требования, последовательность применения, изменения в учетной политике.
  

3. Капитальные вложения в основные средства.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о капитальных вложениях (далее – КВ) в основные средства – затратах организации на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов основных средств: условия признания КВ, единица учета, классификация КВ, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, оценка КВ при признании, проверка на обесценение, прекращение признания, учетная политика, типовая корреспонденция счетов, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации КВ и оформления ее результатов. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

4. Основные средства.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации: условия признания активов в качестве основных средств, единица учета и группы объектов основных средств, инвестиционная недвижимость, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, первоначальная и последующая оценки объектов учета, амортизация, списание, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, особенности проведения инвентаризации основных средств и оформления ее результатов. Переклассификация основных средств в долгосрочные активы к продаже: признание, оценка. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения: виды налогов, ФХЖ, признание, оценка.
  

5. Капитальные вложения в нематериальные активы.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о капитальных вложениях (далее – КВ) в нематериальные активы – затратах организации на приобретение, создание, улучшение объектов нематериальных активов: условия признания КВ, единица учета, классификация КВ, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, оценка КВ при признании, проверка на обесценение, прекращение признания, учетная политика, типовая корреспонденция счетов, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации КВ и оформления ее результатов. Особенности бухгалтерского учета КВ в создание объектов нематериальных активов в результате выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Использование бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

6. Нематериальные активы.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о нематериальных активах организации: условия признания активов в качестве нематериальных активов, единица учета, виды и группы объектов нематериальных активов, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, первоначальная и последующая оценки объектов учета, амортизация, списание, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, особенности проведения инвентаризации нематериальных активов и оформления ее результатов. Общее понятие о гудвиле. Переклассификация нематериальных активов в долгосрочные активы к продаже: признание, оценка. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения: виды налогов, ФХЖ, признание, оценка.
  

7. Запасы.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о запасах: активы, классифицируемые в качестве запасов, условия признания, единицы учета, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, оценка при признании, справедливая стоимость, оценка на отчетную дату, обесценение, методы определения себестоимости запасов при их отпуске и списании, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Особенности проведения инвентаризации запасов и оформления ее результатов. Использование бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

8. Финансовые вложения.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о финансовых вложениях: условия признания финансовых вложений, активы, классифицируемые в качестве финансовых вложений, единицы учета, типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, первоначальная и последующая оценки, выбытие, доходы и расходы, обесценение, учетная политика. Особенности проведения инвентаризации финансовых вложений и оформления ее результатов. Использование бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

9. Денежные средства и денежные эквиваленты.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о денежных средствах и денежных эквивалентах (касса, расчетные и валютные счета, прочие денежные средства, денежные эквиваленты): типовые операции и соответствующие им первичные учетные документы, требования к проведению операций, требования к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

10. Дебиторская задолженность, обязательства.

• Общие аспекты формирования в бухгалтерском учете информации: объекты учета, признание, погашение, списание, оценка, требования к синтетическому и аналитическому учету, особенности проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

11. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об оценочных обязательствах: квалификация, условия возникновения, признание, определение и изменение величины оценочного обязательства, списание, применение правил признания и оценки в отношении предстоящей реструктуризации, убытков, учетная политика.
• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об условных обязательствах и условных активах: квалификация, связь оценочных и условных обязательств, обобщение информации. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

12. Получение (предоставление) имущества за плату во временное пользование (аренда).

• Общие подходы к бухгалтерскому учету аренды: сфера регулирования, классификация объектов бухгалтерского учета аренды, состав арендных платежей, срок аренды.
• Основные аспекты бухгалтерского учета аренды у арендатора: право пользования активом (признание, оценка, погашение), обязательство по аренде (признание, дисконтирование, оценка, начисление процентов), изменение величины права пользования активом и обязательства по аренде, списание их балансовой стоимости с бухгалтерского учета, упрощения практического характера.
• Основные аспекты бухгалтерского учета аренды у арендодателя: классификация объектов учета аренды, особенности учета неоперационной (финансовой) аренды (признание актива, оценка при признании, дисконтирование, проценты, обесценение; отражение в учете переданных в аренду запасов, возврат предмета аренды), упрощения практического характера.
• Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

13. Пересчет в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств.

• Аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о влиянии изменений валютных курсов: основные понятия, операции в иностранной валюте, пересчет на дату совершения операции, последующий пересчет, учет курсовой разницы, учетная политика. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

14. Исправление ошибок в бухгалтерском учете.

• Ошибки в бухгалтерском учете и в бухгалтерской (финансовой) отчетности: причины возникновения, случаи, не признаваемые ошибками, существенность ошибки.
• Порядок исправления ошибок, первичные учетные документы. Основные отличия от налогового законодательства.
  

15. Затраты, доходы и расходы, финансовый результат отчетного года.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о затратах на производство продукции, продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг: затраты (определение, классификация, распределение), учетная политика (методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, оценка незавершенного производства, учет по элементам, регистры синтетического и аналитического учета, порядок проведения инвентаризации и др.), типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета.
• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах, финансовом результате отчетного года: классификация доходов и расходов, их денежное измерение, условия признания, учетная политика, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
  

16. Капитал.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о капитале организации: определение капитала, составные части капитала (уставный капитал и накопленная прибыль), типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, требования, предъявляемые к синтетическому и аналитическому учету.
  

17. Объекты учета, информация о которых обобщается на забалансовых счетах (статьях).

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации о забалансовых счетах (статьях): типовые ФХЖ и соответствующие им первичные учетные документы, особенности текущей группировки и итогового обобщения ФХЖ, оценка объектов и требования к ведению бухгалтерского учета, особенности проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Использование бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ).

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

18. Законодательные требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

• Требования Федерального закона «О бухгалтерском учете» к составлению и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности (общие требования, требования к составу, отчетный период и отчетная дата). Обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляемый в Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Внутренний контроль и аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• Требования федеральных стандартов бухгалтерского учета к составу и содержанию информации, раскрываемой в годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – бухгалтерская отчетность) коммерческой организации:
  
  • состав и содержание информации, раскрываемой в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах;
  • состав и содержание информации, раскрываемой в приложениях к основным отчетам;
  • состав и содержание информации, раскрываемой в пояснениях к основным отчетам;
  • особенности составления и раскрытия информации в промежуточной бухгалтерской отчетности;
  • особенности оформления бухгалтерской отчетности;
  • условия достоверности бухгалтерской отчетности;
  • образцы форм бухгалтерской отчетности.
    

19. Отдельные вопросы формирования в бухгалтерском учете информации и (или) раскрытия ее в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о доходах и расходах по договорам строительного подряда: понятие договора строительного подряда; объединение и разделение договоров; доходы (выручка) по договору, отклонения, претензии, поощрительные платежи; расходы (затраты) по договору; признание выручки и расходов; признание ожидаемых убытков; учет расчетов; учетная политика; раскрытие информации. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о затратах на освоение природных ресурсов: классификация поисковых активов; оценка поисковых активов при признании; последующая оценка поисковых активов (по первоначальной или переоцененной стоимости, обесценение); прекращение признания поисковых активов; учетная политика; раскрытие информации. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о государственной помощи: формы помощи и виды предоставляемых ресурсов; классификация бюджетных средств для целей бухгалтерского учета; методы отражения бюджетных средств в бухгалтерском учете; оценка ресурсов, отличных от денежных средств; порядок учета целевого финансирования; возврат государственной помощи; особенности учета бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи; раскрытие информации; типовая корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
• Основные правила и порядок раскрытия информации об участии в совместной деятельности в бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций в случаях: осуществления совместных операций, совместного использования активов, совместной деятельности. Особенности раскрытия информации.
• Основные правила отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении договора доверительного управления имуществом: общие подходы, бухгалтерский учет у учредителя управления, бухгалтерский учет у выгодоприобретателя, бухгалтерский учет у доверительного управляющего имуществом, особенности бухгалтерского учета отдельных операций. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения (виды налогов, ФХЖ, признание, оценка).
• Основные аспекты формирования в бухгалтерском учете информации об осуществлении в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации реорганизации (ликвидации) организаций: признание осуществления реорганизации (ликвидации) для целей бухгалтерского учета, оценка имущества и обязательств, бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации), особенности формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении реорганизации – в форме слияния, в форме присоединения, в форме разделения, в форме выделения, в форме преобразования, а также при ликвидации, раскрытие информации. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения.
• Особенности формирования в бухгалтерском учете информации и ее раскрытия субъектами малого предпринимательства. Учетная политика, требование рациональности, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Особенности использования бухгалтерской информации для целей налогообложения.