Бухгалтерский учет и налогообложение договоров

1. Общие вопросы.

• Контроль договоров главным бухгалтером как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования организации.
• Что может и должен контролировать, улучшать в договорах главный бухгалтер.
• Общие вопросы договорного права: минимум, который должен знать бухгалтер.
• Договорный аспект предотвращения претензий по статье 54.1 НК РФ.

2. Договор купли-продажи и договор поставки.

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании.
• Залогово-кредитные отношения при отсрочке (рассрочке) платежа и предоплате. Скидки и рекламные акции в учете и налогах.
• Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС.
• Выручка и принятие товаров к учету при экспорте и импорте.
• Особенности документооборота при транзитной торговле.
• Возврат товаров и авансов.
• Гражданско-правовые и бухгалтерско-налоговые различия между договорами в иностранной валюте и в у.е.
• Когда и почему бухгалтерский и налоговый учет договоров в у.е. расходятся с НДС.

3. Договор подряда и договор оказания услуг.

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании.
• Разница между работами и услугами в ГК РФ и НК РФ.
• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или дате подписания акта.
• Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими», как применять ст.54 НК РФ.
• Прямые или косвенные расходы.
• Корректировка объемов и стоимости работ – бухгалтерский учет и налогообложение у сторон договора.
• Специфика учета и налогообложения длительных договоров.
• Место реализации, обязанности и права налогового агента.

4. Договор аренды.

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании.
• Сколько назначений у обеспечительного платежа.
• Значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения.
• Коммунальные услуги как часть договора аренды – различие в позиции судов и налоговых органов.
• Вопросы неотделимых улучшений.

5. Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование).

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании.
• Различие между гражданско-правовой и налоговой квалификацией посреднической деятельности.
• «Свои» и «чужие» расходы посредника: сложности дифференциации при экспорте и импорте.
• Уточнение «журнальных» обязанностей посредников.
• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при налоговых проверках.

6. Бухгалтерский учет и налогообложение других договоров.

• Договор перевозки и договор транспортной экспедиции.
• Договор лизинга.
• Договор уступки прав требования.
• Договор мены, соглашения о новации, отступном и взаимозачете.