Бюджетирование и бюджетное управление в компании: компьютерный интенсив-практикум в МS Excel

День 1

Основы бюджетирования и организация процесса подготовки к бюджетированию.

Концепция бюджетирования. Технология планирования и бюджетирования. Планирование или бюджетирование (бизнес-вопросы для выбора). Этапы планирования и бюджетирования.

Оценка эффективности существующей системы бюджетирования. Оценка готовности к бюджетированию. Риски бюджетирования. Чек-лист эффективного построения системы бюджетирования.

Система ключевых показателей.

Принципы, методы, сроки. Инструменты бюджетирования. Подходы к организации бюджетирования («сверху вниз», «снизу вверх»). Методы подготовки бюджетов (статичное бюджетирование, бюджетирование с нулевой точки, технология вариативности, метод скользящего бюджетирования). Горизонт бюджетирования (стратегическое, тактическое, операционное), факторы выбора.

Финансовая структура. Основные факторы, влияющие на построение финансовой структуры. Принципы и методы выделения ЦФО. Классификация ЦФО (ЦФО инвестиций, прибыли, выручки, расходов). Определение руководителей ЦФО. Установление ключевых и целевых показателей для ЦФО. Положение о финансовой структуре компании. Бюджеты ЦФО.

Основные участники процесса бюджетирования. Финансовая дирекция: роль, назначение, структура. Генеральный директор: участие в постановке бюджетирования, основные функции. Бюджетный комитет: задачи, основные функции, положение о бюджетном комитете компании.

Бюджетный регламент и Бюджетный график. Положение о бюджетировании. Этапы бюджетирования.

Бюджетирование и управленческий учет. Обеспечение сопоставимости данных. Возможные проблемы и сложности.

День 2, 3

Финансовое (бюджетное) моделирование.

Основные принципы построения финансовой модели бюджетирования. Подходы к формированию данных. Исходная информация для составления бюджетов. Классификаторы. Технологическая карта.

Алгоритм бюджетирования в Excel. Классификация бюджетов. Взаимосвязь бюджетов. Иерархия бюджетов.

Формирование операционных бюджетов в Excel. Логика взаимосвязей между бюджетами. Бюджеты продаж: виды, особенности формирования. Бюджет производства: алгоритм формирования, типы исходных данных. Бюджет закупок: подходы к формированию, элементы расчетов. Бюджет прямых затрат труда (расходов на персонал). Бюджет общехозяйственных расходов. Бюджет административных и коммерческих расходов.

Формирование вспомогательных финансовых бюджетов в Excel. Бюджет инвестиций. Бюджет кредитов и займов. План дивидендных выплат.

Формирование специальных бюджетов в Excel. Расчет величины амортизации. Расчет себестоимости. Налоговые бюджеты (НДС, Налог на прибыль).

Формирование бюджета доходов и расходов (P&L) в Excel. Различие понятий расходов и затрат. Классификация затрат. Планирование затрат по видам (прямые, косвенные, постоянные, переменные). Методы распределения косвенных затрат. Выбор фактора (базы) распределения. Activity-based costing и выбор драйверов затрат. Direct-costing в планировании затрат. Стандартный и маржинальный подходы составления БДР.

Формирование бюджета движения денежных средств (Сash flow) в Excel. Виды денежных потоков. Прямой метод составления отчета. Косвенный метод составления отчета.

Формирование прогнозного баланса в Excel. Понятие входящего баланса. Активы и пассивы баланса. Построение прогнозного баланса на основе БДР, БДДС и вспомогательных бюджетов

День 4

Анализ и пути оптимизации подготовленного мастер-бюджета в Excel.

Связь бюджетирования с принятием управленческих решений.

Общие подходы. Оценка чувствительности. Сценарный анализ (оптимистичный пессимистичный, базовый) для оценки устойчивости бюджета.

Анализ БДР. CVP-анализ (безубыточность, запас финансовой прочности, операционный рычаг). Матрица BCG. Резервы роста выручки: ABC-XYZ-анализ, оптимизация ценообразования и ассортимента. Анализ производства и оптимизация использования ресурсов: материалоемкость, трудоемкость, фондоемкость, ресурсоотдача.

Анализ БДДС. Операционный и финансовый циклы. Выявление факторов влияния. Оптимизация денежных потоков (Управление оборотом денежных средств).

Анализ Прогнозного баланса. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости. Анализ доходности бизнеса (ROA, WACC). Оценка создания стоимости бизнеса на основе EVA. Оценка эффективности прогнозного баланса для собственника бизнеса на основе ROE (многофакторная модель Дюпона).

Анализ вспомогательных финансовых бюджетов. Оценка эффективности инвестиционных решений. Анализ кредитной нагрузки. Анализ эффективности дивидендной политики.

Контроль исполнения бюджетов. Анализ исполнения бюджета. План-факт. Принципы проведения анализа. Факторный анализ. Многоуровневый анализ. Стимулирование выполнения бюджетов: разработка схем мотивации ЦФО, KPI для ЦФО, сроки и инструменты контроля. Скользящий годовой бюджет.