Бюджетирование на предприятии

Понятие и смысл бюджетирования

Что мы понимаем под бюджетированием. Роль планирования и контроллинга в бюджетировании. Управленческий учет как часть контроллинга

Модель кругооборота денежных средств в деятельности компании. Источники и направления использования средств (баланс). Операционная, финансовая и инвестиционная деятельность компании. Движение денежных средств по видам деятельности компании (cash-flow statement). Доходы и расходы компании (прибыли-убытки). Взаимосвязь финансовых отчетов компании.

Модель безубыточности и ее место в бюджетировании. Прибыль по переменным затратам (сумма покрытия или маржинальный доход). Точка безубыточности (в натуральном и денежном выражении). Построение графика безубыточности. Проблема определения безубыточности операций

Финансовая структура компании, распределение накладных расходов

Финансовая структура фирмы, центры финансовой ответственности, учет по центрам ответственности. Распределение накладных расходы по центрам ответственности и на конечные услуги, полное и частичное распределение накладных расходов. Распределение накладных расходов на основе объемных показателей и по функциям, особенности калькуляции себестоимости в сфере услуг

Взаимосвязь составления бюджетов и планирования в компании (корпоративный бизнес-план, бюджеты и сметы подразделений). Виды бюджетов: основной бюджет (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет по балансу) и операционные бюджеты (бюджеты центров финансовой ответственности, функциональные бюджеты и бюджеты проектов). Составление бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств, бюджета по балансу. Фиксированные и гибкие бюджеты. Бюджетный цикл и логическая последовательность составления бюджетов. Бюджетный регламент

Нормативные затраты и анализ отклонений

Определение нормативных затрат. Технология нормирования затрат (в разрезе постоянных и переменных затрат, по продуктовому набору и центрам ответственности). Виды отклонений (по ценам, по объему, благоприятные и неблагоприятные). Анализ отклонений

Оперативный контроль и оценка исполнения бюджетов

Система бюджетного контроля. Контроль с обратной связью и форвардный контроль. Контроль результатов центров финансовой ответственности. Отчеты об исполнении бюджета