Годовой бухгалтерский отчет за 2018 год: разъяснения, разбор сложных ситуаций при подготовке годовой бухгалтерской отчетности. Планируемые изменения

День 1 «Заработная плата: завершаем 2018 год и переходим в 2019 год», лектор Воробьева Е.В. (с 10.00 до 17.00)

1. Обзор новаций 2018 года

• МРОТ: сближение теории и практики; требования ТК РФ и их трактовка.
• Индексация заработной платы: требования ТК РФ, разъяснения Минтруда и судебная практика – как это соединить и понять.
• Конституционный Суд РФ об оплате работы в выходные и праздничные дни: общие правила, разбор на примерах, выводы.
• Виды компенсационных и стимулирующих выплат и их взаимозависимость – теперь это важно.
• Дополнения и изменения в ТК РФ: что необходимо знать бухгалтеру.

2. Расчеты с работниками за декабрь 2018 года

• Как рассчитать зарплату за декабрь.
• Можно ли сдвинуть сроки выплаты зарплаты, установленные ЛНА.
• Что лучше: переплатить или недоплатить.
• Как отразить в 6-НДФЛ досрочную выплату заработной платы за декабрь.

3. Пособия в рамках социального страхования: из 2018 года в 2019 год

• Максимальные и минимальные размеры пособий.
• «Переходящие» пособия: когда может потребоваться корректировка.
• Электронный листок нетрудоспособности.
• Судебная практика 2018 года.

4. Типичные вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ: почему официальные разъяснения не всегда согласуются с реальностью

• Контрольные соотношения внутри расчета.
• Особенность отражения доходов, частично освобожденных от налогообложения.
• Даты в расчете: формальные, фактические, «странные».
• Корректировка (переквалификация) выплат: как отразить в 6-НДФЛ; когда требуется подать уточненную отчетность.
• Обзор официальных разъяснений: какие вопросы возникали в 2018 году и почему.

5. Страховые взносы в 2018 году и в 2019 году: что изменилось, что изменится

• Отчетность за 2018 год в налоговые органы и в ПФР: на что обратить внимание.
• Выдача сведений работникам: главное – не перестараться.
• Минфин России и суды: противостояние продолжается – итоги и выводы.

6. Ответы на вопросы

День 2 «Бухгалтерский учет и отчетность. Актуальные изменения законодательства», лектор Иванус И.И. (с 10.00 до 17.00).

1. Законодательство о бухгалтерском учете: последние

• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. (с учетом изменений Федерального закона № 160-ФЗ от 18 июля 2017 г.).
• Ход выполнения Программы разработки федеральных стандартов (приказ Минфина России от 18 апреля 2018 г. N 83н "Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2018 - 2020 гг. …).
• 3акон "Об утверждении программы. Сближение бухгалтерского и налогового учета: миф или реальность».
• Приказ Минфина России от 28 апреля 2017 г. N 69н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. N 106н".

2. Основные формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах)

• Правила формирования показателей бухгалтерского баланса. Деление активов на внеоборотные и оборотные. Долгосрочные и краткосрочные обязательства. Порядок отражения активов и обязательств, возникающих по договорам коммерческого кредита.
• Отчет о финансовых результатах. Виды доходов, порядок их раскрытия.
• Оценка выручки по договорам коммерческого кредита. Признание скидок при реализации товаров (работ, услуг).

3. Проверяем и уточняем порядок отражения в учете и раскрытия в отчетности основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности

• 3акон "Об утверждении программы". Нематериальные активы (расшифровка условий признания активов нематериальными, первоначальная и последующая оценка нематериальных активов, отражение в отчетности).
• 3акон "Об утверждении программы", НИОКР (отличие от НМА, формирование первоначальной стоимости, подразделение процесса создания НИОКР на стадию исследования и стадию разработки, отражение в отчетности).
• 3акон "Об утверждении программы", Основные средства (выбор единицы учета ОС, затраты включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость ОС, признание затрат на ликвидацию ОС и восстановление окружающей среды, последующая оценка ОС, переоценка, затраты на ремонт и техническое обслуживание ОС, условия списания ОС, переквалификация ОС в другой вид активов).
• 3акон "Об утверждении программы», Запасы (виды запасов, отражаемых в составе оборотных активов; ошибки в оценке запасов при признании: учет скидок; переквалификация запасов; резерв под снижение стоимости запасов; отражение в отчетности).
• 3акон "Об утверждении программы». Дебиторская задолженность (состав, оценка задолженности по уплаченным авансам, резерв по сомнительным долгам).

День 3 «ГОДОВОЙ ОТЧЕТ – 2018. НДС и налог на прибыль в 2018 г. Изменения с 2019 года», лектор Полякова М.С. (с 10.00 до 17.00).

1. Исчисление НДС в 2018 - 2019 гг.

• Новое по НДС с 2019 г.
• Сокращение срока камеральной проверки по НДС
• Повышение налоговой ставки по НДС, ее применение в переходный период o НДС по авансовым платежам при реализации имущественных прав
• Налоговое агентирование при оказании услуг перевозчиками на железнодорожном транспорте
• НДС по электронным услугам иностранных компаний
• Особенности заполнения налоговой декларации по НДС за IV квартал 2018 г.
• Исчисление НДС и применение налоговых вычетов в 2018 году
• Правила исчисления и уплаты в бюджет НДС при реализации металлолома и алюминия
• Применение налоговых вычетов и восстановление НДС при получении субсидий и бюджетных инвестиций
• Раздельный учет НДС, пятипроцентный барьер затрат – новые правила с 2018 г.
• Применение нулевой ставки НДС. Отказ от применения нулевой ставки НДС с 2018 г.
• Исправление ошибок в счетах-фактурах, журнале учета, книге покупок и книге продаж. Уточненные декларации по НДС.
• Элементы учетной политики по НДС

2. Налог на прибыль – годовая отчетность за 2018 г., новое с 2019 года

• Изменения по налогу на прибыль с 2019 г.
• Пониженные региональные ставки налога на прибыль
• Оплата туристических услуг и санаторно-курортного лечения работников и членов их семей
• Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль – налоговая экономия и риски
• Формирование налоговой базы по налогу на прибыль в налоговой декларации за 2018 год
• Амортизируемое имущество – особенности налогового учета. Излишки ОС и НМА, выявленные при инвентаризации в 2018 г.
• Изменение правил формирования резерва сомнительных долгов в налоговом учете. Расширение перечня безнадежной задолженности
• Учет долговых обязательств в налоговом учете. Контролируемая задолженность. Беспроцентные займы – каковы налоговые последствия Возмездные и безвозмездные договоры поручительства Передача дочернему обществу имущества - особенности налогового учета с 2018 года Расходы на оплату труда работников – налоговые нюансы. Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Затраты на обучение работников. Изменения по НИОКР с 2018 г. Прочие расходы в налоговом учете. Учетная политика по налогу на прибыль на 2019 год.

День 4 «Сближение РСБУ с МСФО: принципы, методология. Закон о консолидированной отчетности. Новое в МСФО», лектор Михеева Е.В. (с 10.00 до 14.00).

1. Сближение РСБУ с МСФО: принципы и методология. Закон о консолидированной отчетности

• МСФО как методологическая основа развития российской системы учета.
• Закон 208 ФЗ «О консолидированной отчетности» и дополнения к закону.
• Отличия РСБУ и МСФО
• Стандарты как набор принципов и важность профессионального суждения
• Объект стандартизации: отчетность или учет
• Изменения в ПБУ и проекты ПБУ: сближение с МСФО, отличия.
• МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» - ФСБУ 4 «Бухгалтерская отчетность организации»

2. МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменение бухгалтерских оценок и ошибки»

• ФСБУ 1 «Учетная политика организации», ФСБУ 22 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности», ФСБУ «Изменение оценочных значений»

3. Новый МСФО (IFRS) 15 «Выручка в договора с покупателями»

4. МСФО (IAS) 2 «Запасы» - ФСБУ «Запасы», проект

5. МСФО (IAS) 16 «Основные средства» - ФСБУ 6 «Учет основных средств», проект

Обзорно:

• МСФО 36 Обесценение активов
• МСФО (IFRS) 5 Необоротные активы для продажи и прекращенная деятельность
• МСФО 40 Инвестиционная собственность

6. МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» - ФСБУ 8 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

7. Новый МСФО (IFRS) 16 Аренда. 2019 год

8. Проект ФСБУ «Аренда»

9. МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты 2018 год - Обзорно