Недобросовестные поставщики. Как сохранить вычеты и не допустить нарушения законов

1.​ Недобросовестные контрагенты. Методические указания Минфина по поиску недобросовестных контрагентов. Рассмотрение мер которые планирует принять Минфин, Минюст по борьбе с однодневками. Проверка контрагентов в автоматическом режиме. Как и что будут проверять. Анализ учебника по применению программы АСК-НДС 2.

2.​ Рассмотрение вновь возникших способов обхода контроля уплаты НДС цепочкой поставщиков (программой АСК- НДС 2) на примере судебной практики. Анализ противоречий. Налоговая выгода

3.​ Рассмотрение эволюции отношения государства к общей идее солидарной ответственности: недобросовестность, необоснованная налоговая выгода, учет операций в соответствии с реальной экономической сутью и различные их интерпретации.

4.​ Проверка контрагента. Обоснование, что проведение проверки фактически абсолютно бесполезно и даже ничего не делая, контрагент все равно проверен.

5.​ Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

6.​ Альтернативные способы защиты от претензий: ​ Привлечение полиции для защиты от налоговых претензий, создания преюдиции, взыскания причиненного ущерба. Установление факта отсутствия вины, выявления виновных лиц, возбуждение уголовных дел. ​ Привлечение для обоснования невинности детектива/адвоката. Установление всех фактов параллельно или вместо налогового органа: нотариальные допросы, осмотры, экспертизы сформированные самим налогоплательщиком и пр.

• Взыскания убытков и потерь с контрагентов (Недобросовестные контрагенты). Привлечение контрагентов третьими лицами в суд с налоговым органом. ​ Создание преюдиции в рамках судебного разбирательство и дальнейшее использование установленных обстоятельств в налоговом споре. ​ Привлечение к ответственности должностных лиц налоговых органов, взыскание с налогового органа причиненного ущерба.

7.​ Основные мероприятия налогового контроля и способы защиты в ходе проверки.

• Допрос (в том числе опрос производимый полицией), ответственность свидетеля, привлечение адвоката и пр. ​ Запрос документов в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ. ​ Осмотр территорий и помещений, выемка (порядок проведения, противодействия и пр.). ​ Проведение экспертизы (обоснование незаконности экспертизы, противодействие и пр.).

8.​ Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор, чтобы риск лишения налоговых вычетов.

9.​ Включение в договор условий по компенсации потерь.

10.​ Банкротство (иное признание задолженности) лицом стоящим в цепочке поставщиков.

11.​ Уход от уплаты НДС с наценки путем: ​ заключения договора с дополнительной выгодой; ​ включение условий о неустойки; ​ использование простого товарищества и пр.

12.​ Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»