Посреднические операции: особенности учета и налогообложения. Какие риски таит в себе заключение посреднического договора
Общие черты и основные отличия посреднических договоров комиссии, поручения, агентского договора.Переквалификация посреднического договора.Налогообложение посреднических операций Исчисление и уплата НДС по договорам комиссии у комитента Момент определения налоговой базы у комитента (принципала) и комиссионера (агента).Порядок составления и регистрации счетов-фактурИсчисление и уплата налога на прибыль по договорам комиссии .Дата отражения выручки от реализации целей исчисления налога на прибыль.Проблемы налогового учета возмещаемых расходов (период признания, скидки, курсовые разницы).Особенности исчисления единого налога, если комитент или посредник применяет УСН.
В программе семинара
1. Оформление посреднических отношений: форма договора; предмет договора; срок действия и порядок выполнения договора.
2. Общие черты и черты отличия посреднических договоров: комиссии, поручения, агентского договора.
3. Налогообложение посреднических операций (налог на прибыль и НДС), если вы:
- комитент (доверитель);
- посредник (комиссионер или поверенный);
- третье лицо (покупатель в посреднической операции на продажу или продавец в посреднической операции на покупку).
4. Комиссионное вознаграждение как плата за оказание услуг. Требования к отчету и типичные ошибки.
5. Дата отражения выручки от реализации в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на прибыль и НДС.
6. Исчисление и уплата налога на прибыль по договорам комиссии у комитента и комиссионера в соответствии с главой 25 НК РФ. Проблемы налогового учета возмещаемых расходов.
7. Исчисление и уплата НДС по договорам комиссии у комитента и комиссионера в соответствии с главой 21 НК РФ. Порядок составления и регистрации счетов-фактур комитентом и комиссионером. Новации 2015 года.
Для кого предназначен семинар
бухгалтеры
Раздаточные материалы
направляется на e-mail авторский