Налоговые агенты иностранных организаций в 2020 году. Правила исчисления и уплаты налога на доходы и НДС налоговыми агентами

Специфика контрактных оговорок по сделкам с иностранцами.

• Кто такой налоговый агент и какие доходы иностранных лиц облагаются налогом на доходы.
• Сложности в квалификации определения: "источник дохода" и "источник выплаты".
• Когда налоговый агент не обязан удерживать суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям.
  

Статус "фактического получателя дохода", как условие применения льгот по соглашениям об избежание двойного налогообложения.

• Требования ФНС к документальному подтверждению резидентства иностранного лица.
• Причины неприменения льготного налогообложения, Согласно
• Международным соглашениям.
• Налоговый агент в поисках "бенефициара" и требование с 2019 года ФНС к налоговым агентам, закрепленное в НК РФ.
  О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает:
  • российское физическое лицо;
  • российское юридическое лицо;
  • иностранное лицо, место регистрации которого в офшорах;
  • иностранное лицо, на которое распространяется соглашение об избежание двойного налогообложения;
  • иностранное лицо, на которое не распространяется соглашения об избежание двойного налогообложения.

Безоговорочная победа налоговиков в спорах о фактическом праве на доход: что решили суды. Разъяснение ФНС России по вопросам применения концепции фактического получателя дохода.

Что делать, если доход выплачен не бенефициару.

• Практика рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций.
• Как избежать двойного налогообложения.
• Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль?
• Как учесть при налогообложении проценты по контролируемой задолженности.
• Нюансы перечисления налога на прибыль с "дивидендов" по контролируемой задолженности.
• Как поступить, если при выплате процентов иностранной компании, задолженность уже не контролируемая.
• Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям и ответственность за ее непредставление. Нюансы заполнения налогового расчета. Противоречивая позиция чиновников.
• Какие доходы иностранной компании можно не отражать в налоговом расчете.
• Когда с налогового агента можно взыскать пени, а когда компанию не оштрафуют и за неуплату налога.
• Разъяснения ФНС России по вопросам налогообложения доходов резидентов СНГ и ЕАЭС: (премий за выполнение условий договора, от международных перевозок, Фрахта, дивиденды, аренда, штрафы. бонусы...).
• Российское лицо простило долг иностранному лицу. Позиция ФНС.
• Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды.
• Когда заказчики-резиденты РФ становятся одновременно налоговыми агентами по доходам и по НДС при международных перевозках.
• Упрощенцы в роли налоговых агентов.
• Кто, когда, и как, может заявить о возврате переплаты по налогу на доходы иностранной фирмы.

Выполнение функций налогового агента по НДС.

• Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями.
• Как определить место реализации товаров (работ, услуг), в том числе при работе с контрагентами из ЕАЭС. Документы, способные подтвердить место выполнения работ и оказания услуг. Позиция Минфина и ФНС РФ в вопросах-ответах.
  

ФНС России: все о налоговых агентах 2019 – 2020 гг. в вопросах-ответах.

Еще раз о возможных ошибках переходного периода налоговых агентов по НДС.

• Характерные отличия оформления Актов выполненных работ от актов оказания услуг, и на что они влияют.
• О ставке НДС в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году.
• Дата подписи акта исполнителя (заказчика) не совпадает с датой оказания работы (услуги).
• В акте не указана реальная дата оказания работ (услуг).
• Акт получен в налоговом периоде, следующим за реальным налоговым периодом выполнения работ, оказания услуг.
• На какую дату оказания услуг ориентироваться при выставлении отчета Посредником Заказчику.

Как налоговому агенту рассчитать налоговую базу и определить ставку НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации.

• Специфика выставления (оформления) налоговым агентом счетов-фактур (корректировочных) (в том числе по авансам) и отражения в книге покупок и продаж.
• Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?
• Правила исчисления, сроки уплаты и момент принятия НДС к вычету.
• НДС при расторжении налоговым агентом договора и возвращении товаров иностранной организации.

Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС.
Схемы оптимизации налога на добавленную стоимость.

• Посредник становится налоговым агентом по НДС (особенности исчисления налога при продаже товаров или услуг иностранцев посредниками и приобретении товаров (работ, услуг ) у иностранца на территории РФ через российского посредника). Примеры.
• Департамент общего аудита по вопросу ввоза товара через посредника.
• Особенности выставления счетов-фактур. Заполнение книг продаж, покупок, журналов.

Налоговые агенты – покупатели с 2019 – 2020 гг.

• Особенности выполнения функций налогового агента по НДС при реализации металлолома, сырых шкур и макулатуры с 2019 года.

Какие правила уплаты "налога на Google" действуют с 2019 года.

• Правила уплаты "налога на Google" с 2019 года. Нюансы переходного периода.
• Когда российская компания будет по-прежнему считаться налоговым агентом "налога на Google".
• Когда необходимо сделать выбор между статьями 148 НК и 174.2 НК.
  "Налог на Google": кто исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель.
• Иностранная компания может оказывать электронные услуги не только через Интернет-особый случай.
• Как в 2019 году покупателю электронных услуг получить вычет по НДС, заполнить книгу покупок и всегда ли это возможно.
• Когда по "Налогу на Google" для вычета НДС по услугам все-таки нужен счет-фактура.
• Как уплачивается НДС, если иностранная организация оказывает в России как электронные, так и иные услуги?
• Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента.
• Российский заказчик через российского посредника покупает услуги "Google" - особый случай. Заполнение журналов, книг покупок и продаж.
• Определение базы по НДС при приобретении услуг у исполнителя - иностранного лица (оплата услуг в валюте).