Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы
В программе курса повышения квалификации
Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»
ОС в бухгалтерском и налоговом учете:
- Состав и инвентарный объект учета.
- Момент принятия ОС к учету.
- Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете.
- Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно).
Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации.
Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа.
Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете.
- Неамортизируемое имущество.
- Способы начисления амортизации.
- Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации.
- Применение коэффициентов при начислении амортизации.
- Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование).
- Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.
- Амортизационная премия: за и против.
Ремонт, реконструкция, модернизация ОС.
- Порядок признания затрат.
- Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам.
- Резерв на ремонт ОС.
- Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете.
Выбытие объектов ОС.
- Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС.
- Списание физически и морально изношенных объектов.
- Учет затрат на ликвидацию объектов ОС.
- Безвозмездная передача объектов ОС.
- Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных).
- Исчисление НДС при выбытии объектов ОС.
Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию.
Учет арендованного имущества.
- Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам.
- Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения.
- Документальное оформление.
ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.
Метод ведения
Лекционные и практические занятия.
Раздаточные материалы
Методические материалы в печатном виде и на электронных носителях.