Основные средства. Учет основных средств. Налогообложение основных средств
На семинаре рассматриваются вопросы, связанные с документальным оформлением операций с основными средствами, с бухгалтерским учетом и налогообложением. Спорные вопросы, позиция Минфина и арбитражных судов, последние изменения в законодательстве.
Дается анализ и комментарии к последним изменениям в законодательстве бухгалтерского и налогового учета основных средств. Решение сложных вопросов приобретения, выбытия и использования объектов основных средств.
В программе семинара
- Какие активы относятся к ОС в соответствии с ФСБУ 06/2020. Как основные средства признаются в учете.
- Движимое и недвижимое имущество.
- Проблема учета малоценных объектов.
- Признание основных средств.
- Оценка основных средств.
- Понятие инвентарного объекта ОС. Ликвидационная и остаточная стоимость ОС.
- Учет объектов, состоящих из нескольких частей.
- Признание ОС в налоговом учете. Учет разниц по ПБУ 18/02.
- Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС.
- Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств.
- Срок полезного использования основных средств. Изменение срока.
- Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; Неамортизируемые объекты ОС.
- Налоговый учет основных средств при УСН и ОСНО. Сравнительный анализ с бухгалтерским учетом.
- Переоценка ОС по МСФО 13 «Справедливая стоимость».
- Проверка ОС на обесценение по МСФО 36 «Обесценение активов».
- Отличия капитальных вложений от основных средств: новые правила.
- Признание капитальных вложений.
- Состав капитальных вложений.
- Оценка капитальных вложений.
- Проверка капитальных вложений на обесценение.
- Переход на новый порядок учета капитальных вложений.
- Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача. Ликвидационная стоимость ОС.
- Правила восстановления «амортизационной премии».
- Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
- Общие положения: классификация объекта учета аренды; срок аренды; состав арендных платежей.
- Учет у арендатора: схема учета. Освобождение от необходимости признания актива и обязательства по аренде.
- Признание и оценка актива в виде права пользования.
- Учет у арендодателя: операционная и финансовая аренда. Порядок признания доходов арендодателя по договорам операционной и финансовой аренды.
- Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды.
- Первое применение ФСБУ 25/2018.
- Правила и порядок перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018.
- Оформление первичных документов по основным средствам.
- Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных документах.
- Возникновение временных разниц при учет основных средств.
- Переход на учет ОС по новым ФСБУ: переходной период.
- Движимое и недвижимое имущество. Изменения при расчете налога на имущество.
- Налогообложение недвижимого имущества юридического лица.
- Транспортный налог.
Для кого предназначен семинар
Главные бухгалтера, бухгалтера, аудиторы, финансовые директора, налоговые консультанты, экономисты, налоговые юристы, финансовые консультанты.
Метод ведения
Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.
Документ по окончанию семинара
Отзывы
Похожие курсы
Подождите, идет загрузка информации...