Три основных налога в разъяснениях эксперта: последние обновления законодательства, позиций регуляторов и арбитражной практики

НДС

Нововведения 2019 года и проблемы их применения

• Повышение налоговой ставки - проблемы и решения
• Бюджетные средства – восстановление справедливости
• Гарантийный ремонт - победа продавцов над производителями
• Изменение обязанностей налоговых агентов

Вычеты по НДС в свете последних разъяснений Минфина и ФНС и судебных решений

• Толкование условий вычета (использование для осуществления облагаемых операций, законность и правильность счета-фактуры, своевременное принятие к бухгалтерскому учету, «соответствующие первичные документы» при электронном документообороте)
• «Перенос» вычетов, в том числе вычет частями
• Вычет по основным средствам и НМА – что их сближает и что разделяет
• Вычет по подрядным СМР – новые споры
• Вычет у заказчика (клиента) при международных перевозках
• Вычет НДС при авансах у продавца и покупателя в разных ситуациях
• Вопросы раздельного учета НДС – новые нюансы и акценты

Налог на прибыль

Нововведения 2019 года и проблемы их применения

• Новые внереализационные доходы и расходы
• Дополнительные признаваемые расходы и инвестиционные вычеты
• Сквозной подход при выплатах иностранцам

Сложные вопросы учета расходов в свете последних разъяснений Минфина и ФНС и судебных решений

Основные средства как расход

• Учет сложного объекта – не так, как в бухгалтерском учете. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. Амортизация модернизированного объекта – за единство подходов в разных ситуациях. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения.

Материальные расходы и расходы на оплату труда

• Когда признаются расходы на производственные работы и услуги. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Выходные пособия по соглашению сторон – риски остаются.

Прочие и внереализационные расходы

• Когда признаются расходы на «вспомогательные» работы и услуги. Расходы распределяемые между отчетными (налоговыми) периодами и видами деятельности. Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов.

Другие вопросы признания расходов

• Прямые и косвенные расходы – диапазон и пределы их вариативности. «Опоздавшие» расходы – ошибка или новые обстоятельства, как применять ст.54 НК РФ.

Налог на имущество

Нововведения 2019 года и проблемы их применения

• Квалифицирующие признаки недвижимого имущества: не только по ГК РФ
• Порядок учета изменений кадастровой стоимости
• Уплата налога по среднегодовой стоимости

Сложные вопросы применения «послаблений» по налогу на имущество

• Вопросы применения льгот (по движимому имуществу до 2019 г., по энергоэффективным объектам и др.)

Критерии пониженной ставки для линейных объектов: правовой статус или технические характеристики