НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Практика применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2023-2024

семинар

Очный Корпоративный

ID 34100

Последний раз заказывали недавно

В программе семинара

Бухгалтерский учет НМА по новым правилам: новый ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы"

Документальное оформление НИОКР (внутренние документы).
Организация аналитического учёта Аналитический учет затрат на НИОКР,
Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
Изменения в ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения": новый подход к учету расходов на НИОКТР.
Формирование первоначальной стоимости НМА.
Новый ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы":
Условия приятия НМА к бухгалтерскому учету.
Переоценка и обесценение НМА.
Первоначальная стоимость, балансовая и ликвидационная стоимость.
Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации.
Модели учета НМА – с переоценкой и без переоценки. Учет дооценки и уценки.
Модификация, улучшение, повышение полезных свойств НМА.
Проверка НМА на обесценение.
Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА.
Отражение расходов на выбытие НМА.
Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.
Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов
Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.
Особенности учета расходов на приобретение и создание НМА организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Налоговый учет НИОКР в 2023 году

Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте (ст. 262 НК РФ).
Особенности признания расходов для целей налогообложения.
Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента.
Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчёт о выполненных НИОКР.
Отчисления на формирование фондов.
Признание результатов, завершённых НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
Особенности учёта нематериальных активов, созданные в результате НИОКР.
Убытки от реализации НМА.
Особенности налогового учёта расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в отношении НИОКР

Особенности расчета и уплаты НДС

«Входящий» НДС при выполнении НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
Порядок списания затрат с входящим НДС.
Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы.
Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.
Особенности оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих.
Универсальный передаточный документ.
Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС.

Ответы на вопросы.