НДС и налог на прибыль: самое главное в 2018 г

Налог на добавленную стоимость. Глава 21 НК РФ.

• Практика применения изменений в главу 21: исчисление и уплата НДС налоговым агентом при реализации ряда товаров; обязательства поставщика; учет НДС при получении субсидий; обязательный порядок ведения раздельного учета.
• Порядок ведения раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС, новое с 2018 года, какие объекты включаются в раздельный учет.
• Особенности исчисления НДС при экспорте в 2018 году: право на отказ от применения ставки «0%» по отдельным операциям. Применение Перечня сырьевых товаров для применения ставки «0%» при экспорте. Применение статьи 174.2 НК РФ, обязанности налоговых агентов.
• Полнота учета объектов налогообложения: СМР, авансы, инвестиции, переуступка прав, своевременность принятия вычетов НДС, право на перенос вычетов; в каких случая перенос неправомерен. Позиция Верховного суда по вопросу принятия НДС к вычету при неподтверждении в счетах-фактурах подписи контрагента.

Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ.

• Отдельные вопросы признания доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Статья 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль.
• Своевременность и полнота признания доходов и расходов, в т.ч. в случае неподписания документов, получения их позднее .Документальное подтверждение расходов, порядок исправления первичных документов;
• Изменения в Классификаторе основных средств. Амортизационные премии, неотделимые улучшения, лизинговые платежи. Учет отдельных видов расходов: внереализационные расходы, прочие расходы.
• Изменения Федеральным законом 98-ФЗ от 23.04.2018 в части благотворительной деятельности.
• Практика применения правил признания налоговой выгоды обоснованной: статья 54.1.НК РФ. Позиция Верховного суда РФ 2018 года по вопросу применения «рыночных цен» при реализации товаров (работ, услуг).