Налоги и взносы в 2023 году: оплата и отчётность, единый налоговый платёж

1. Новые требования к уплате налогов и взносов:

• ЕНП (единый налоговый платеж) (п. 10 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ.
• Правила перехода на ЕНС (единый налоговый счет) с 01.01.2023 года. Размер совокупной налоговой обязанности, сальдо ЕНС. Порядок распоряжения положительным остатком ЕНС.
• Объединение ПФР и ФСС : как работать в 2023 г.

2. НДС: методология и практика исчисления с учётом последних изменений (ставка 0% по гостиничным услугам, новые обязанности налоговых агентов, новые условия освобождения от НДС исключительных прав на программы для ЭВМ, заявительный порядок возмещения НДС и др.).

• Паралельный импорт, новые требования
• Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
• Авансы полученные и выданные, особенности при неденежных расчётах
• Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
• Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры; различия между исправлениями и корректировками
• Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты
• Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.
• Судебная практика по НДС.

3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты

• Обновление законодательной базы по налогу на прибыль: новые льготы для IT- компаний, новые положения для инвествычета, повышающие коэффициенты для ОС и др.изменения . Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России
• Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Налоговый учёт расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ
• Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы.
• Корректировка правил применения инвестиционного вычета
• Сложные ситуации при учёте основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности
• Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
• Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли

4. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы

• Новая декларация по налогу
• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество»
• Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения
• Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году

5. НДФЛ и страховые взносы: новые требования для социального вычета, необлагаемые доходы. Расчет 6-НДФЛ в разъяснениях ФНС. Страховые взносы и отчетность. Отсрочка по уплате страховых взносов. Судебная практика и разъяснения МФ и ФНС.

6. Ответы на вопросы, практические рекомендации