Налоговое планирование в виртуальном холдинге: не «дробление бизнеса», а рациональное построение структуры группы компаний

11-12 марта 2024 г.

10:00-18:00 Работа семинара

11:30-12:00 Кофе-брейк

13:30-14:30 Обед

1. Незаконное/формальное/искусственное дробление/разукрупнение/разбиение бизнеса. Признаки дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность). Последствия, «налоговая реконструкция», установление размера действительных налоговых обязательств. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
2. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
3. Типичные схемы дробления и его цели:
   • получение/сохранение права на спецрежимы или льготы — классика дробления,
   • разбиение оборотов, чтобы не быть крупным/заметным налогоплательщиком —пример «законного дробления бизнеса»,
   • комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов). Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить/создать/найти,
4. ИП или самозанятый вместо сотрудника. Договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти, вознаграждение за предоставление поручительства/залога и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми (и «ручное» — с ИП!). Минимизация рисков имущественной ответственности ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива «кэшу»? Рекомендации по выбору банков. ИП на ОСН — альтернатива дроблению?
   • защита активов. «Хранитель активов» (лицо — собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества,
   • снижение рисков, в т.ч. налоговых схем.
5. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
6. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость, её признаки, в т.ч. косвенные. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может ими быть? Как их контролировать? Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
7. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может «легендировать» франчайзинг? «Незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
8. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.