Налоговый манёвр в ИТ-отрасли: кто сможет воспользоваться льготами, и как это сделать

НДС: важные изменения с 2021 года

• Реализация российского и зарубежного ПО ­­– изменения
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС с 2021 г.
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС (вид договора, единый реестр, неавтоматизированный и автоматизированный способ предоставления прав, если деятельность контролируется иностранными лицами)
• Заполнение раздела 7 декларации по НДС
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%
• Применение универсального передаточного документа, порядок корректировки УПД
• Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами

Налог на прибыль: льготная ставка с 2021 года

• Условия применения ИТ-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия его применения)
• Ускоренная амортизация основных средств

Страховые взносы: изменения в НК РФ с 2021 года

• Новые условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний в 2021 году (численность, ОКВЭД, структура доходов). Расчет средней численности
• Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
• Аккредитация организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
• Пересчет страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года

Другие возможности оптимизации налогообложения ИТ-компаний

• Фрилансеры, аутсорсеры: договоры с ИП и самозанятыми. Риски переквалификации в трудовые отношения, их минимизация. Возможные проблемы с банковским финмониторингом и как их избежать. ИП и самозанятые-иностранцы
• Регистрация в специализированных особых экономических зонах (Зеленоград, Фрязино, Дубна, Санкт-Петербург, Татарстан, Томск)
• Проект Сколково
• ИТ-компании на УСН в Ульяновской и Белгородской областях
• Региональные льготные ставки УСН
• Сервисы аутсорсинга персонала: имеют ли смысл в ИТ?

УСН: новые правила с 2021 года

• Условия перехода на УСН и его применения
• Выбор объекта налогообложения и расчет единого налога
• Учет доходов и расходов при УСН
• Утрата права на применение УСН: изменения в НК РФ
• Как не попасть под обвинение в искусственном дроблении бизнеса. Построение рациональной структуры группы ИТ-компаний (виртуального холдинга) как альтернатива дроблению

Сложные вопросы расчетов с персоналом

• Дистанционные работники: особенности оформления трудовых отношений, режим работы, оплата труда. Возможности оптимизации НДФЛ и страховых взносов в случае нахождения работников за пределами РФ
• Работники-иностранцы – льготы для высококвалифицированных специалистов
• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты
• Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета