Основные средства предприятия. Актуальные проблемы в учете и налогообложении с учетом изменений ПБУ 6/01 и налогового законодательства

семинар

ID 3941

В программе семинара

Учет основных средств (ОС). Нормативная база. Письменные разъяснения уполномоченных органов и их должностных лиц по вопросам применения действующего законодательства в отношении учета и налогообложения операций с ОС. Арбитражная практика в решении спорных вопросов.
Учет ОС в свете требований ПБУ 6/01 в редакции от 12.12.05 г., Методических указаний Минфина РФ, налоговый учет в свете требований 25 гл. НК. ОС - как объект налогообложения налогом на имущество. Критерии отнесения имущества к ОС. Первичная учетная документация. Порядок отнесения к амортизационной группе.
Учет специнструмента, спецоборудования, спецодежды в составе оборотных активов или в составе основных средств. Учетная политика в отношении специмущества.
Способы начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и исчисления налоговой базы для расчета среднегодовой стоимости имущества, а также для целей налогообложения налогом на прибыль. Применение поправочных коэффициентов. Учет ОС бывших в употреблении.
Приобретение ОС по договору купли-продажи, в том числе и за иностранную валюту, по договору мены, безвозмездной передачи, в качестве вклада в уставный капитал
Капитальные вложения в строительство ОС: хозяйственный, подрядный и хозяйственно-подрядный способы. Особенности налогообложения НДС.
Порядок признания затрат по займам и кредитам в свете ПБУ 15/01 и гл. 25 НК.
Затраты на обслуживание и ремонт ОС. Создание ремонтного фонда как элемента учетной/налоговой политики организации. Особенности учета компьютерной техники.
Модернизация, реконструкция ОС, дооборудование и частичная ликвидация.Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, изменение срока полезного использования, пересчет амортизации. Консервация объектов ОС.
Перемещение ОС.Выбытие ОС в результате продажи, передачи в уставный капитал других организаций, частичная ликвидация (выбытие) ОС. Списание накопленной дооценки выбывших ОС. Порядок исчисления НДС. Восстановление НДС.
Переоценка ОС. Соблюдение критерия существенности при принятии решения о переоценке ОС. Последствия непереоценки ОС: нарушение принципа 'Достоверности', искажение валюты баланса и оценки Чистых активов.
Аренда ОС. Затраты (расходы) на ремонт, модернизацию арендованных ОС. Отделимые и неотделимые улучшенияарендованного имущества.
Инвентаризация ОС. Документальное оформление результатов инвентаризации. Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации. Новые требования Минфина к сверке данных инвентарных карточек с данными синтетического учета ОС.