Особенности бухгалтерского и налогового учета иностранных юридических лиц

1. Выбор оптимальной формы работы иностранных компаний в России, с целью оптимизации налоговой нагрузки. Нюансы бухгалтерского учета и необходимости постановки на учет в территориальных налоговых органах в зависимости от выбора способа ведения хозяйственной деятельности

• Постоянное представительство. Условия создания. Когда возникает постоянное представительство.
• Работа организации без представительства. Условия создания и ведения хозяйственной деятельности.
• Учреждение компании-резидента. Условия создания с учетом изменений в Гражданский кодекс.

2. Сравнительный анализ налоговой нагрузки исходя из выбранной формы работы и системы налогообложения

• Налогообложение при выборе работы через постоянное представительство:
  
  • Исчисление налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Ставки налога.
  • НДС: порядок формирования налоговой базы, подготовка отчетности. Особенности налогообложения услуг.
  • Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы и иных выплат. НДФЛ.
  • Особенности уплаты налога на имущество.
    
• Налогообложение при выборе работы без регистрации постоянного представительства:
  
  • Налог на прибыль. Особенности исчисления налоговой базы. Ставки налога. Понятие налоговый агент. Удержание налога налоговым агентом.
  • НДС. Понятия «Входящий» и «Исходящий» НДС. Исчисление и уплата налога налоговым агентом. Ставки налога.
  • Взносы во внебюджетные фонды. НДФЛ.
  • Налог на имущество.
    

3. Налогообложение организации-резидента

• Налог на прибыль. Ставки, ведение налогового учета. Подготовка отчетности.
• НДС. Принципы налогообложения. Книга покупок, книга продаж. Виды деятельности освобожденные от налога. Добровольный отказ от уплаты налога на добавленную стоимость.
• Возможность применение УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД.
• Патент. Кто может использовать. Сроки приобретения. Расчет стоимости патента и условия его оплаты.
• Взносы во внебюджетные фонды. НДФЛ с учетом изменений в законодательстве.
• Налог на имущество. Определение объектов, попадающих под налог. Уплата налога с кадастровой стоимости недвижимости торгового и офисного назначения.

4. Варианты получения разрешений на работу для иностранных граждан

• Временно пребывающие в РФ иностранные граждане. Разрешенные сроки временного пребывания. Необходимость получения миграционной карты.
• Временно проживающие иностранные граждане. Разрешение на работу. Закрепление за местом проживания в пределах субъекта РФ.
• Статус постоянно проживающего иностранного гражданина. Вид на жительство.

5. Особенности налогообложения заработной платы для иностранных граждан и российских сотрудников

• Понятие «налоговый резидент» для целей НДФЛ.
• Уплата взносов во внебюджетные фонды с учетом изменений в законодательстве.
• Пределы для исчисления взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС

6. Изменения в трудовом кодексе

• Изменения, связанные с аутсорсингом персонала. Требования к оформлению договоров по предоставлению персонала.
• Необходимость проведения специальной оценки условий труда. Способы оптимизации расходов.
• Действия организации в случае, если произошел несчастный случай на производстве. Административная и уголовная ответственность руководителя организации за нарушения ТК РФ.

Ответы на вопросы. Разбор практических ситуаций.

! Предварительная подготовка: Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на семинаре. Это сэкономит время и сделает семинар более практичным