ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".Практика применения с новыми ФСБУ. Сложные вопросы учет разниц
В программе семинара
-
Усиление тенденции формирования учетных систем для целей бухгалтерского и налогового учета как разнонаправленных систем на примере изменений в нормативной базе, регулирующей бухгалтерский учет. Влияние этих изменений на практику применения ПБУ 18/02.
-
Способы определения текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. Два варианта применения ПБУ 18/02: пооперационный метод и балансовый метод. Принципиальные отличия балансового метода от пооперационного метода.
-
Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные налоговые расходы и доходы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов.
-
Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено определенными условиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы, расходы на повышение квалификации сотрудников, добровольное личное страхование сотрудников и др.).
-
Балансовый метод: отсутствие необходимости деления разниц на постоянные и временные. Новый порядок определения временных разниц на отчетную дату как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (налоговой стоимостью актива (обязательства)). Общий алгоритм расчета временных разниц и отложенных налогов балансовым методом. Новые правила признания текущего и отложенного налога.
- Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
- Текущий ремонт, капитальный ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
- Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
- Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии.
- Безвозмездное получение основных средств.
- Выбытие основных средств:
- реализация с убытком;
- ликвидация вследствие морального износа.
- Сложные вопросы применения ПБУ 18 с капитальными вложениями и основными средствами.
- Применение ПБУ 18 при учете Запасов.
Метод ведения
Консультационный семинар
Вы можете заказать данную программу в корпоративном формате (обучение не менее 10 сотрудников по программе, адаптированной непосредственно под потребности Вашей компании).
Раздаточные материалы
Предоставляются