Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2021 год

1. Бухгалтерская отчетность. Ключевые моменты.

• Учет основных средств, запасов и аренды (лизинга) с учетом новых ФСБУ 5/2019, 6/2020, 25/2018 и 26/2020. Краткий анализ изменений.
• Упрощенные способы учета для малых предприятий.
• Обязательный переход на ФСБУ 6/2020, 25/2018 и 26/2020 с 2022 года. Внесение изменений в учетную политику, корректировки с связи с переходом на новые стандарты.
• Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
• Инвентаризация активов и обязательств, отражение результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Исправление ошибок в учете и отчетности в соответствии с требованиями ПБУ 22/2010.

2. Налог на прибыль.

• Изменения 2021 года:
  • доходы, не облагаемые налогом;
  • резерв на выплату вознаграждений по итогам года;
  • амортизация после реконструкции, модернизации;
  • расходы на НИОКР;
  • убытки прошлых лет;
  • уплата авансовых платежей;
  • льготные ставки для IT-компаний.
  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок.
  • Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов. Исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.
  • Изменения в 2022 году.

3. НДС.

• Разбор нововведений 2021 года:
  • порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО
  • новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  • исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
  • новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров.
  • Сложные и спорные вопросы:
    • списание имущества с баланса;
    • раздельный учет «входного» НДС.
  • Изменения в 2022 году (освобождение от НДС услуг общепита).

4. Налог на имущество.

• Особенности исчисления налога в 2021 году.
• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество. Актуальная судебная практика и позиция ФНС.
• Изменения в 2022 год