Изменения налогового законодательства. Новое в бухгалтерском учете и отчетности за 1 полугодие

Общие вопросы

1. Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:
   
   • 1.1. уточнение правил применения ПСН;
   • 1.2. уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.
     
     
2. Отдельные вопросы взыскания убытков:
   
   • 2.1. взыскание с работников необоснованной заработной платы;
   • 2.2. сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
   • 2.3. имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
   • 2.4. введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.
     
     
3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
   
   • 3.1. взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
   • 3.2. использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;3.3. уточнённая налоговая декларация:
   • право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
   • 3.4. допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
   • 3.5. применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
   • 3.6. сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.
     
     
4. Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:
   
   • 4.1. регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
   • 4.2. утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
   • 4.3. определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

НДС

1. Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:
   
   • 1.1. безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
   • 1.2. изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
   • 1.3. послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
   • 1.4. ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
   • 1.5. изменение цены реализации: период отражения такового.
     
     
2. Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:
   
   • 2.1. последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
   • 2.2. применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
   • 2.3. учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
     
     
3. Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
   
   
4. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
   
   • 4.1. изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
   • 4.2. применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
   • 4.3. налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
   • 4.4. исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
   • 4.5. право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

Налог на прибыль

1. Признание отдельных доходов:
   
   • 1.1. ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
   • 1.2. изменение цены реализации: период отражения такового;
   • 1.3. увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
   • 1.4. вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.
     
     
2. Признание некоторых расходов:
   
   • 2.1. расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
   • 2.2. материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
   • 2.3. выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
   • 2.4. вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
   • 2.5. прочие расходы:
     
     • 2.5.1. введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
     • 2.5.2. расходы на рекламу в интернете.
       
       
3. Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

Страховые взносы

1. Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
   
   • 1.1. возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
   • 1.2. отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
   • 1.3. вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП.
     
     
2. Компенсационные выплаты:
   
   • 2.1. неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
   • 2.2. компенсационная выплата за лояльность сотрудника.
     
     
3. Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

НДФЛ

1. Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
2. Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
3. Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
4. Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования,
5. Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
6. Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
   

Имущественные налоги

1. Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:
   
   • 1.1. технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
   • 1.2. оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
   • 1.3. коммуникации как неотъемлемая часть здания;
   • 1.4. фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
   • 1.5. формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
   • 1.6. квалификация объектов внешнего благоустройства;
   • 1.7. оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
   • 1.8. отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
   • 1.9. запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
   • 1.10. бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
   • 1.11. уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.