Изменения в налогообложении 2027

Изменения части 1 НК РФ

Новый алгоритм снижения штрафов с 2026 года

Повышение штрафных санкций, новые меры обеспечения и штрафы

Использование компаниями с 2026 года решения Конституционного суда 41-П

Контроль цен при ввозе из ЕАЭС. С 1 января 2027 года в НК РФ появилась новая ст. 54.2

Единый налоговый счет (ЕНС) и уведомления: с 1 сентября 2026 года расширены возможности подачи уведомлений по ЕНС в течение всего года, скорректирован порядок зачетов

Цифровой рубль и имущество: в часть 1 НК РФ введены понятия счета цифрового рубля и цифровой валюты

Кто издает нормативные акты?

Пени: продлен временный порядок расчета пеней для организаций

Рассрочка и отсрочка по уплате налогов в 2027

Отмена налоговых каникул: С 1 января 2027 года нулевые ставки для ИП на УСН и ПСН прекращают действие; даже зарегистрированные в 2026 году

Изменения в части 2 НК РФ

Электронная торговля (трансграничная): Вводится ставка НДС 22% на товары электронной торговли

Обмен данными площадок с ИФНС

УСН и НДС: Лимит доходов для освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения в 2027 году привязан к показателям предыдущего года

Льготы по НДС 2027

Прогрессивная шкала для пассивных доходов

Вычеты по НДФЛ в 2027 году

Налоговые агенты: Банки станут налоговыми агентами по удержанию НДФЛ с банковских процентов.

Нерезиденты и спецсчета

Взносы от несчастных случаев: ГПХ, изменения в администрировании

Увеличение страховых взносов

Расчет пособий 2027

Туристический налог

Налог на сверхдоходы недропользователей

Налоговые проверки

Налоговый контроль и проверки: расширены полномочия налоговых органов по выемке документов и доступу на территорию/в помещения

Налоговый мониторинг

Автоматизированная система налогообложения

Обжалование: изменен порядок рассмотрения жалоб в вышестоящие налоговые органы с сохранением права налогоплательщика на подачу жалобы

Изменения, которые повлияют на налогообложение

ФСБУ 9/2025: «Доходы»

Переход контроля вместо права собственности

Новая классификация: Все доходы делятся на выручку (от основной деятельности) и доходы, отличные от выручки (прочие)

Длительные договоры (строительство и услуги): Порядок признания выручки по мере готовности теперь интегрирован в общие правила

ФСБУ 10/2026 «Расходы»

Все расходы делятся на две основные группы: включаемые в чистую прибыль или убыток и не включаемые в чистую прибыль или убыток

Сохраняется базовый метод начисления: расходы признаются в периоде, к которому они относятся

Затраты оцениваются по договорной цене с учетом предоставленных скидок, бонусов или премий

Применение цифрового рубля

Оптимизация налогов 2027

Специальные налоговые режимы: УСН, патент, ЕСХН

Договорная оптимизация: неприменение ЭТРН, агентские договоры, изменение предмета договора

Экономия по зарплатным налогам

Администрирование: ФНС берет на себя расчет транспортного, земельного и части имущественного налога организаций

Управление сроками расчетов и кассовым разрывом

Аудит льгот и региональных законов

Электронный документооборот

Система СПОТ для ВЭД

Электронные товаросопроводительные документы

Особенности маркировки (маркируемые и немаркируемые строительные материалы)

Согласие на раскрытие налоговой тайны

Электронные подписи (ЭП) и машиночитаемые доверенности (МЧД): С 2027 года унифицированная форма МЧД с портала «Госуслуги»

Электронный обмен с банками: С 1 июля 2027 года вступает в силу новый порядок и обновленные формы/форматы электронного обмена информацией между банками и налоговыми инспекциями