Критичные ошибки налоговой оптимизации

1. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды:

• реальность операций;
• исполнение сделки надлежащим лицом;
• что подтверждает наличие вины;
• возможность налоговой реконструкции.

2. Характерные нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

• Неполное отражение в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами. Где граница между контролем цен и поиском необоснованной налоговой выгоды?
• Риски оптимизации сделок по продаже имущества (передача в качестве вклада в уставный капитал, реорганизация).
• Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.
• Типичные претензии при заключении договоров с ИП и самозанятыми.
• Причины переквалификации договора в трудовой, отказа в признании затрат и доначисления НДФЛ и страховых взносов.
• Риски заключения договора на управление организацией с ИП.

3. Характерные претензии по завышению расходов:

• на сумму необоснованных документально не подтвержденных затрат, внутригрупповых расходов;
• на оплату услуг посредника;
• завышение расходов в результате неправильного расчета прямых и косвенных затрат;
• на выплату бонусов, премий работникам;
• на суммы резервов (на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам);
• на суммы дебиторской задолженности;
• на суммы процентов по займам;
• на аренду имущества;
• суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, в государственные внебюджетные фонды.

4. Риски оптимизации страховых взносов за счет

• социальных и компенсационных выплат;
• ученических договоров;
• аренды имущества.